甲企业2023年资金平均占用额为5 600万元，经分析，其中不合理部分有600万元，预计2024年销售增长率为5%，资金周转速度减慢6%，则预测2024年资金需要量为（）万元。|2024年《中级财务管理》模拟试卷三-之了课堂

题目

[单选题]甲企业2023年资金平均占用额为5 600万元，经分析，其中不合理部分有600万元，预计2024年销售增长率为5%，资金周转速度减慢6%，则预测2024年资金需要量为（）万元。

A.5 585
B.5 040
C.4 935
D.5 450

本题来源：2024年《中级财务管理》模拟试卷三点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：预测2024年资金需要量＝(5600-600)×(1＋5%)/(1-6%)＝5 585(万元)。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列关于营业现金净流量的表达式中，不正确的有（）。

A.营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税
B.营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本×所得税税率
C.营业现金净流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+非付现成本
D.营业现金净流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+非付现成本×所得税税率

答案解析

答案： B,C

答案解析：营业现金净流量＝营业收入-付现成本-所得税＝税后营业利润＋非付现成本＝收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)＋非付现成本×所得税税率。

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第2题

[判断题]周转信贷协定是银行承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定，但周转信贷协定并不具有法律效应。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。

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第3题

[判断题]最佳资本结构，是指在一定条件下使企业平均资本成本率最低、每股收益最大的资本结构。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：最佳资本结构是指在一定条件下使企业平均资本成本率最低、企业价值最大的资本结构。

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第4题

[组合题]

甲公司采用杜邦分析法进行绩效评价，并通过因素分析寻求绩效改进思路。有关资料如下：

资料一：公司2023年产品销量为90 000件，单价为200元/件，净利润为5400 000元。

资料二：2020年公司和行业的财务指标如下表所示。

财务指标	甲公司	行业平均水平
营业净利率	？	25%
总资产周转率	？	0.5
资产负债率	60%	？
净资产收益率	15%	25%

假定有关资产负债项目年末余额均代表全年平均水平。

资料三：公司将净资产收益率指标依次分解为营业净利率、总资产周转率和权益乘数三个因素，利用因素分析法对公司净资产收益率与行业平均水平的差异进行分析。

要求：

答案解析

[要求1]

答案解析：

①甲公司2023年的营业净利率=5400000/（90000×200）×100%=30%

②甲公司2023年的权益乘数=1/（1-60%）=2.5

③甲公司2023年的总资产周转率=15%/（30%×2.5）=0.2

[要求2]

答案解析：

行业平均水平的权益乘数=25%/（25%×0.5）=2

行业平均水平的资产负债率=1-1/2=50%

[要求3]

答案解析：

甲公司净资产收益率=30%×0.2×2.5

行业平均水平的净资产收益率=25%×0.5×2

营业净利率对净资产收益率的影响=（30%-25%）×0.5×2=0.05

总资产周转率对净资产收益率的影响=30%×（0.2-0.5）×2=-0.18

权益乘数对净资产收益率的影响=30%×0.2×（2.5-2）=0.03

造成该差异的最主要影响因素是总资产周转率下降。

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第5题

[判断题]优序融资理论认为从成熟的证券市场来看，企业的筹资顺序依次为内部筹资、借款、可转换债券、发行债券、发行新股。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：优序融资理论的筹资顺序是：先内后外、先债后股。可转换债券具有股权资金性质，其筹资顺序在发行债券之后。

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