题目
[组合题]甲公司的财务人员正在编制2024年的现金预算表。甲公司规定，每季度末的最低现金持有量不得低于100 万元。当现金不足时需向银行借款，每季度的借款利率是1.5%，借款均发生在每季度初；当有多余现金时，首先偿还银行借款，归还借款发生在每季度期末；无论是取得借款还是归还借款均为1万元的整数倍。2023年年末现金余额为500万元。第一季度第二季度第三季度第四季度期初现金余额**779.91现金收人2000250040004500现金支出3000200032003600现金余缺-500600.85E*借入银行借款（归还用负数表示）AD-1190银行借款利息B9.15F0期末现金余额C100.70779.91G注：上述表格中“*”表表示省略的数值。要求：
[要求1]计算该银行借款的有效年利率。
[要求2]
计算2024年现金预算表中字母所代表的数值。
本题来源：2024年中级财务管理模拟测试（二）
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答案解析
[要求1]
答案解析：银行有效年利率＝(1＋1.5%)^4－1＝6.14%
[要求2]
答案解析：
假设第一季度向银行借款X万元
则：X－500－1.5%X≥100，解得X≥609.14(万元)。
因为借款额为1万元的整数倍，所以：A＝610
B＝610×1.5%＝9.15
C＝610－500－9.15＝100.85
D＝－(600.85－9.15－100.7)＝－491
E＝100.7＋4000－3200＝900.70
F＝(610－491)×1.5%＝1.79
G＝779.91＋4 500－3600－0－0＝1679.91
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：风险转移的对策包括：购买保险(选项A)；采取合营方式实现风险共担。退出某一市场以避免激烈竞争和禁止各业务单位在金融市场上进行投机属于风险规避，选项B、Ｃ不当选；企业自身的风险准备金或应急资本属于风险补偿，选项Ｄ不当选。选项A当选。
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第2题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：股权筹资的优点包括：股权筹资是企业稳定的资本基础，是企业良好的信誉基础(选项Ｄ)，企业的财务风险较小(选项Ｂ)。筹资数额有限属于债务筹资的缺点，资本成本负担较轻属于债务筹资的优点，选项A、C不当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：保本销售量＝固定成本：(单价－单位变动成本)，安全边际量＝正常销售量－盈亏平衡点的销售量(保本销售量)。降低固定成本、降低单位变动成本和提高单价均会降低保本销售量，选项A、B、D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
乙公司β资产＝1.2/[1＋(1－25%)×(6/4)]＝0.56
甲公司该人工智能机器人项目的β权益
＝0.56×[1＋(1－25%)×(7/3)]＝1.54
甲公司该人工智能机器人项目的权益资本成本
＝4%＋1.54×6%＝13.24%
[要求2]
答案解析：
甲公司该人工智能机器人项目的加权平均资本成本
＝8%×(1－25%)×7/(7＋3)＋13.24%×3/(7＋3)
＝8.17%。
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