题目
答案解析
税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问（选项C）、税务合规计划（选项D）、涉税鉴证（选项E）、纳税情况审查业务的次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
名师点睛
业务信息采集
业务信息采集 | 四项业务 | 次年3月31日前，向主管税务机关报送 | 专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查业务 【提示】三所从事＋三师签字 |
其他业务 | 完成涉税服务业务之后，向主管税务机关报送服务信息 | ||
年度报告 | 每年3月31日前，以年度报告形式，向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》，报送从事涉税专业服务的总体情况 | ||
拓展练习
下列证据材料不得作为鉴证依据：
（1）违反法定程序收集的证据材料；
（2）以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；（选项B）
（3）以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；（选项E）
（4）无正当事由超出举证期限提供的证据材料；（选项C）
（5）无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；
（6）无法辨明真伪的证据材料；
（7）不能正确表达意志的证人提供的证言；
（8）不具备合法性、真实性的其他证据材料。
（1）本小问共3分。
1月：不含税销售额40000元＜100000元，免征增值税，不需要缴纳增值税。（1分）
2月：不含税销售额110000元＞100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝110000×1%＝1100（元）。（1分）
3月：不含税销售额130000元＞100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝1500＋（130000－50000）×1%＝2300（元）。（1分）
（2）本小问共1分。
假设选择按季度缴纳增值税，2023年第一季度不含税销售额合计280000元（40000＋110000＋130000）＜300000元，除开具的增值税专用发票以外的销售额，可享受小规模纳税人免征增值税税收优惠。
综上，2023年第一季度应缴纳增值税1500元。
（3）本小问共2分。
不可以。（1分）
理由：按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。（1分）
（4）本小问共2分。
开具的增值税发票的征收率是1%（1分），可以开具增值税专用发票。（1分）
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