下列各项中，关于增值税征税范围的说法中，正确的是（　　）。-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，关于增值税征税范围的说法中，正确的是（　　）。

A.金融商品持有期间取得的非保本收益，征收增值税
B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按“会议展览服务”缴纳增值税
C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“销售商品”缴纳增值税
D.无运输工具承运业务，按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税

本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不征收增值税；选项C，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税；选项D，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列属于资源税征收范围的是（　　）。

A.人造石油
B.居民用煤
C.钨矿选矿
D.自来水

答案解析

答案： C

答案解析：

选项ABD，不征收资源税。

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第2题

[单选题]某货物运输企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供货物运输服务，取得不含税收入500000元；出租闲置车辆取得含税收入69000元；提供车辆停放服务，取得含税收入30000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（　　）元。

A.94056.92
B.55415.12
C.95258.12
D.54152.04

答案解析

答案： B

答案解析：提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是9%；出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是13%；提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是9%。该企业当月销项税额＝500000×9%＋69000÷（1＋13%）×13%＋30000÷（1＋9%）×9%＝55415.12（元）。

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第3题

[单选题]

企业生产或开采的下列资源产品中，不征收或免征资源税的是（　　）。

A.对油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气
B.从深水油气田开采的天然气
C.高含硫天然气
D.高凝油

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，从深水油气田开采的天然气资源税减征30%；选项C，高含硫天然气资源税减征30%；选项D，对稠油、高凝油资源税减征40%。

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第4题

[不定项选择题]

下列应税行为中，应当按照6%的税率征收增值税的有（　　）。

A.市场调查服务
B.合同能源管理服务
C.干租业务
D.程租业务
E.邮政代理业务

答案解析

答案： A,B

答案解析：

选项A，按“鉴证咨询服务”征收增值税，税率为6%；选项B，按“研发和技术服务”征收增值税，税率为6%；选项C，按“有形动产租赁”征收增值税，税率为13%；选项D，按“交通运输服务”征收增值税，税率为9%；选项E，按“邮政服务”征收增值税，税率为9%。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（　　）。

A.贷款服务的销售额为利息及利息性质的收入全额
B.房地产企业一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入
C.金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额
D.一般融资租赁服务的销售额为收入扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额
E.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

答案解析

答案： A,E

答案解析：

选项B，房地产企业一般纳税人销售自行开发的房地产（选择简易计税方法的老项目除外）销售额为收入扣除土地价款后的差额；选项C，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；选项D，一般融资租赁服务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额。

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