题目
本题来源：尚老师2024中级会计实务模拟卷一
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：2023 年年末，在减值测试前该生产线的账面价值＝ 380 －（380 － 20）÷ 600×80 ＝ 332（万元），可收回金额为 320 万元，账面价值＞可收回金额，应计提 固定资产减值准备，确认相应的资产减值损失。应确认资产减值损失的金额＝ 332 － 320 ＝ 12（万元），选项 C 当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：（1）2023 年度应纳税所得额＝ 500 ＋ 300 ＋ 100 － 50 ＋ 10 ＝ 860（万元）； （2）2023 年度应交所得税＝ 860×25% ＝ 215（万元）；（3）2023 年度因预计负债而确认的递延所得税资产=300×25% ＝ 75（万元）；（4）2023 年度因固定资产计提减值准备而确认的递延所得税资产＝ 100×25% ＝ 25（万元）；（5）2023 年度应确认的递延所得税收益＝ 75 ＋ 25 ＝ 100（万元），2023 年度所得税费用＝ 215 － 75 － 25 ＝ 115（万元）。综上所述，选项 A、C、D 当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额应当予以资本化， 计入符合资本化条件的资产的成本，选项 A、B 当选；除外币专门借款以外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额，应当作为财务费用计入当期损益，选项 C 不 当选，选项 D 当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
变更当日办公楼的账面价值为 3 800 万元，计税基础＝ 3 000－3 000÷30× 2＝2 800（万元），账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。甲公司相关会计分录如下：
借：投资性房地产 —— 成本 3 800
投资性房地产累计折旧 （3 000÷30×2）200
贷：投资性房地产 3 000
递延所得税负债 ［（3 800 － 2 800）×25%］250
盈余公积 75
利润分配 —— 未分配利润 675
综上所述，应调整未分配利润的金额为 675 万元，选项 A 不当选；应调整期初留存收益的金额为 750 万元（675 ＋ 75），选项 B 当选；应确认递延所得税负债的金额为250 万元，选项 C 当选；应调整盈余公积的金额为 75 万元，选项 D 不当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：企业应当根据经济业务的实质，判断某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理，通常情况下，对同类或类似政府补助业务只能选用一种方法，同时，企业对该业务应当一贯地运用该方法，不得随意变更。企业对某些补助只能采用一种方法。例如，对一般纳税人增值税即征即退只能采用总额法进行会计处理。本题表述正确。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
销售时的会计分录如下：
借：应收账款 90.4
贷：主营业务收入 ［80×（1 － 12%）］70.4
预计负债 —— 应付退货款 （80×12%）9.6
应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 10.4
借：主营业务成本 ［75×（1 － 12%）］66
应收退货成本 （75×12%）9
贷：库存商品 75
综上所述，选项 A、B、C 当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页