纳税人的以下行为中，需要缴纳资源税的有( )。|《税法》考前模拟测试（23学员）（二）-之了课堂

题目

A.纳税人将开采的铁原矿用于连续生产铁精粉
B.纳税人将开采的天然气对外投资
C.纳税人将开采的粘土用于换取生产设备
D.纳税人将开采的原矿用于继续生产选矿

本题来源：《税法》考前模拟测试（23学员）（二）点击去做题

答案解析

答案： B,C

答案解析：纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的不缴纳资源税，选项 B、C 当选。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]下列关于税收法律关系的表述，正确的是( )

A.税收法律关系的保护对权利主体双方的保护是不平等的
B.税收法律关系的主体是指国家各级税务机关、海关
C.我国采用属人原则确定税收法律关系中的纳税主体
D.税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更与消灭

答案解析

答案： D

答案解析：税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，同时对其享有权利的保护，就是对其承担义务的制约，选项A不当选；税收法律关系的主体包含征纳双方，既包括国家各级税务机关、海关，也包括纳税义务人，选项B不当选；我国采用属地兼属人原则确定税收法律关系中的纳税主体，选项C不当选；税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，即由税收法律事实来决定，选项D当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，2021年6月销售原煤向购买方收取全部价款 500万元，其中销售额 450万元、从坑口到购买方指定地点的运输费用 40万元、装卸费用10万元，均已取得合法有效凭证。另将外购原煤与自采原煤混合销售取得销售额 460万元，外购原煤增值税专用发票注明金额 200万元。上述价款均不含增值税，当地原煤资源税税率 8%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。

A.57.6
B.72.8
C.76.8
D.56.8

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查了两个考点:(1)计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除;(2)纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量。该企业当月应缴纳资源税=(500-40-10)×8%+(460-200)×8%=56.8(万元)。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密的范围包括纳税人、扣缴义务人的（）。

A.商业秘密
B.个人隐私
C.税收违法行为
D.税收违法事实

答案解析

答案： A,B

答案解析：纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为自身商业秘密及个人隐私保密，选项A、B当选。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]下列情形中减免税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案的有( )。

A.开采稠油
B.开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失
C.从衰竭期矿山开采的矿产品
D.开采低品位矿

答案解析

答案： B,D

答案解析：开采稠油减征 40%资源税，从衰竭期矿山开采的矿产品减征 30%资源税，均属于法定减税范围，选项A、C不当选。纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的;纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿，其免征或者减征的具体办法由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。选项B、D当选。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]2022 年 8 月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购一批烟叶，支付收购价款 120 万元、价外补贴 15 万元。烟草公司计划用该批烟叶生产甲类卷烟，并于购买当月领用。下列表述中，不符合税法规定的有（）。

A.烟叶税纳税义务人为烟叶种植户
B.烟叶税纳税义务人应纳烟叶税额为 27 万元
C.烟草公司收购的该批烟叶可抵扣的增值税进项税额为 16.2 万元
D.烟叶税纳税义务人应向甲市主管税务机关申报缴纳烟叶税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：烟草公司作为收购单位，是烟叶税的纳税义务人，选项A 当选；应纳烟叶税=120×（1+10%）×20%=26.4（万元），选项 B 当选；烟草公司收购的该批烟叶可抵扣的增值税进项税额 =（烟叶收购价款 + 实际支付的价外费用+ 烟叶税应纳税额）×（9%+1%）=（120+15+26.4）×10%=16.14（万元），选项 C 当选；纳税义务人应当向烟叶收购地（乙县）的主管税务机关申报缴纳烟叶税，选项 D 当选。

点此查看答案