下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（）。|《税法》考前模拟测试（23学员）（二）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（）。

A.对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时按90%计入收入总额
B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策
D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

本题来源：《税法》考前模拟测试（23学员）（二）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于税收法律关系的表述，正确的是( )

A.税收法律关系的保护对权利主体双方的保护是不平等的
B.税收法律关系的主体是指国家各级税务机关、海关
C.我国采用属人原则确定税收法律关系中的纳税主体
D.税收法律事实决定税收法律关系的产生、变更与消灭

答案解析

答案： D

答案解析：税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，同时对其享有权利的保护，就是对其承担义务的制约，选项A不当选；税收法律关系的主体包含征纳双方，既包括国家各级税务机关、海关，也包括纳税义务人，选项B不当选；我国采用属地兼属人原则确定税收法律关系中的纳税主体，选项C不当选；税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，即由税收法律事实来决定，选项D当选。

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第2题

[单选题]甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（）万元。

A.800
B.2200
C.2600
D.3000

答案解析

答案： B

答案解析：甲公司接受无偿划转生产线的计税基础＝3000－800＝2200（万元）。

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第3题

[单选题]下列关于关税适用税率的表述中，正确的是( )。

A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按海关接受该货物申报进口之日实施的税率征税
C.保税仓储货物转入国内市场销售需要补税时，按海关接受纳税义务人初次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税
D.出口转关运输货物，按指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率征税

答案解析

答案： B

答案解析：进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率，选项A 不当选、选项B当选:保税仓储货物转入国内市场销售需要补税时，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率，选项C不当选:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率，选项D不当选。

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第4题

[单选题]中国公民甲 2023 年 1 月首次通过跨境电商购买一套高档护肤品，关税完税价格为 6000 元，关税税率为 5%，消费税率为 10%，甲当月应当缴纳的增值税为（）元。

A.866.67
B.819
C.910
D.637

答案解析

答案： C

答案解析：完税价格超过 5000 元单次交易限值但低于 26000 元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。甲当月应缴纳的增值税=（6000+6000×5%）÷（1-10%）×13%=910（元），选项 C 当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于试点水资源税的说法中，正确的有( )。

A.征管模式是“税务征管、水利核量、自主申报、信息共享”
B.纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当天
C.试点水资源税实施办法由省人民政府规定，报同级人大常委会
D.需要跨省(区、市)调度水资源的，在调入区域所在地报税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：水资源税试点实施办法由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。选项C不当选。

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