2022 年 8 月 1 日，居民刘先生按市场价格出租其位于成都的一处住房，取得 2022 年 8 至 12 月不含税租金收入共计 25000 元。9 月发生修理费用支出 1500 元，并取得维修部门正式收据。刘先生 2022 年 10 月就租金收入应缴的个人所得税为（）元。|《税法》考前模拟测试（23学员）（二）-之了课堂

题目

[单选题]2022 年 8 月 1 日，居民刘先生按市场价格出租其位于成都的一处住房，取得 2022 年 8 至 12 月不含税租金收入共计 25000 元。9 月发生修理费用支出 1500 元，并取得维修部门正式收据。刘先生 2022 年 10 月就租金收入应缴的个人所得税为（）元。

A.688
B.336
C.344
D.400

本题来源：《税法》考前模拟测试（23学员）（二）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：财产租赁所得以 1 个月内取得的收入为一次。允许扣除的修缮费用，以每次 800 元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。10 月份可扣除的修缮费用 =1500-800=700（元），个人按市场价格出租居民住房取得的所得，减按 10% 的税率征收个人所得税。刘先生 2022 年 10 月就租金收入应缴个人所得税 =（25000÷5-700）×（1-20%）×10%=344（元），选项 C 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。

A.单独核算的境外技术培训费用
B.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
C.报关时海关代征的增值税和消费税
D.由买方单独支付的入关后的运输费用

答案解析

答案： B

答案解析：根据《海关法》规定，进口货物的究税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费,选项B当选: 单独核算的境内外的技术培训费用、进口环节海关代征的增值税和消费税、货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，不计入关税完税价格，选项 A、C、D 不当选。

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第2题

[单选题]某农户有一处花圃，占地 1 200 平方米，2022 年 5 月将其中的 1 100 平方米改造成橡胶园，其余 100 平方米用于建造自用住宅（符合当地规定的住宅标准）。当地适用的耕地占用税的定额税率为 20 元 / 平方米，则该农户应缴纳的耕地占用税为( )元。

A.2 000
B.23 000
C.12 000
D.1 000

答案解析

答案： D

答案解析：将花圃改造成橡胶园，不缴纳耕地占用税；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。该农户应缴纳的耕地占用税＝ 100×20×50% ＝ 1 000（元）。

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第3题

[单选题]截至 2020 年 4 月底，我国已正式对外签署（）个避免双重征税协定，其中（）个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议。

A.100；98
B.103；100
C.107；101
D.110；105

答案解析

答案： C

答案解析：我国已正式对外签署107个避免双重征税协定，其中101个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议

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第4题

[单选题]中国公民甲 2023 年 1 月首次通过跨境电商购买一套高档护肤品，关税完税价格为 6000 元，关税税率为 5%，消费税率为 10%，甲当月应当缴纳的增值税为（）元。

A.866.67
B.819
C.910
D.637

答案解析

答案： C

答案解析：完税价格超过 5000 元单次交易限值但低于 26000 元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。甲当月应缴纳的增值税=（6000+6000×5%）÷（1-10%）×13%=910（元），选项 C 当选。

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第5题

[不定项选择题]2022 年 8 月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购一批烟叶，支付收购价款 120 万元、价外补贴 15 万元。烟草公司计划用该批烟叶生产甲类卷烟，并于购买当月领用。下列表述中，不符合税法规定的有（）。

A.烟叶税纳税义务人为烟叶种植户
B.烟叶税纳税义务人应纳烟叶税额为 27 万元
C.烟草公司收购的该批烟叶可抵扣的增值税进项税额为 16.2 万元
D.烟叶税纳税义务人应向甲市主管税务机关申报缴纳烟叶税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：烟草公司作为收购单位，是烟叶税的纳税义务人，选项A 当选；应纳烟叶税=120×（1+10%）×20%=26.4（万元），选项 B 当选；烟草公司收购的该批烟叶可抵扣的增值税进项税额 =（烟叶收购价款 + 实际支付的价外费用+ 烟叶税应纳税额）×（9%+1%）=（120+15+26.4）×10%=16.14（万元），选项 C 当选；纳税义务人应当向烟叶收购地（乙县）的主管税务机关申报缴纳烟叶税，选项 D 当选。

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