题目
本题来源：《税法》考前模拟测试（23学员）（二）
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答案解析
答案：
C
答案解析：本题结合以下两个考点考查资源税应纳税额的计算:(1)纳税人申报的应税产品有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定;(2)开采原油以及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。因此，该企业当月应缴纳资源税=600×6%+3000×(600÷2000)×6%=90(万元)，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：税收策划是指对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照规定的纳税义务发生时间和计税方法向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2% 的预征率计算应预缴税款。本题中，邻省乙市为建筑服务发生地，A 公司当月应在乙市预缴增值税 =（3800-500）÷（1+9%）×2%=60.55（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：财产租赁所得以 1 个月内取得的收入为一次。允许扣除的修缮费用，以每次 800 元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。10 月份可扣除的修缮费用 =1500-800=700（元），个人按市场价格出租居民住房取得的所得，减按 10% 的税率征收个人所得税。刘先生 2022 年 10 月就租金收入应缴个人所得税 =（25000÷5-700）×（1-20%）×10%=344（元），选项 C 当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：厂区内的专用铁路按照当地适用税额缴纳耕地占用税，选项A不当选。经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的村道的主体工程以及两侧边沟或者截水沟占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，选项B、C当选。县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学占用耕地，免征耕地占用税，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
税务行政处罚简易程序的适用条件：一是案件简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以 200 元以下（选项 A 当选、选项 C 不当选）和对法人或者其他组织处以 3000 元以下（选项 B 当选、选项 D 当选）罚款的违法案件
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