题目
本题来源：《税法》考前模拟测试（23学员）（二）
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答案解析
答案：
D
答案解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收（简称“三免三减半”）企业所得税。选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：根据《海关法》规定，进口货物的究税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费,选项B当选: 单独核算的境内外的技术培训费用、进口环节海关代征的增值税和消费税、货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，不计入关税完税价格，选项 A、C、D 不当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：本题结合以下两个考点考查资源税应纳税额的计算:(1)纳税人申报的应税产品有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定;(2)开采原油以及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。因此，该企业当月应缴纳资源税=600×6%+3000×(600÷2000)×6%=90(万元)，选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为自身商业秘密及个人隐私保密，选项A、B当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：城市的土地包括市区和郊区的土地，企业位于郊区的厂房用地应缴纳城镇土地使用税，选项 A 不当选；城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距规定为 20 倍，选项 C 不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
甲公司在 A 国所得的饶让抵免税额 =360×20%×50%=36（万元）
注：居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税款在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家（地区）税收法律规定税率计算的应纳税所得额超过实际缴纳税额的数额。
[要求2]
答案解析：
甲公司在 B 国取得的税前所得 =382.5÷（1-10%）÷（1-15%）=500（万元）
甲公司在 A 国所得税抵免限额 =（1600+360+500）×25%×360÷（1600+360+500）=90（万元）
甲公司在 B 国所得税抵免限额 =（1600+360+500）×25%×500÷（1600+360+500）=125（万元）
[要求3]
答案解析：
甲公司在 A 国视同已纳税额 =36+36=72（万元）＜抵免限额 90 万元，实际抵免境外税额 72 万元
甲公司在 B 国视同已纳税额 =500-382.5=117.5（万元）＜抵免限额 125 万元，实际抵免境外税额 117.5 万元
注：企业在境外一国（地区）当年缴纳和间接负担的符合规定的所得税税额低于所计算的该国（地区）抵免限额的，应以该项税额作为境外所得税抵免额从企业应纳税总额中据实抵免；超过抵免限额的，当年应以抵免限额作为境外所得税抵免额进行抵免，超过抵免限额的余额允许从次年起在连续 5 个纳税年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
[要求4]
答案解析：
甲企业 2022 年度实际应纳税额 =（1600+360+500）×25%-72-117.5=425.5（万元）
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