题目
本题来源：《税法》考前模拟测试（23学员）（二）
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取规定方法核定其应纳税所得额。能够正常核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业，按成本费用核定其应纳税所得额。该企业2022年应缴纳企业所得税＝成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率×税率＝2300÷（1－10%）×10%×25%＝63.89（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第2题
[单选题]某企业2022年5月产生尾矿2000吨，其中综合利用的尾矿800吨(符合标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存500吨，适用税额为15元/吨。该企业5月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
答案解析
答案：
A
答案解析：应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量后的余额。应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量适用税额=(2000-800-500)×15=10 500(元)。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：本题考查耕地占用税的征收管理。耕地占用税由税务机关负责征收，选项A不当选:纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税，选项B不当选;耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，选项C不当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，选项D不当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
甲公司在 A 国所得的饶让抵免税额 =360×20%×50%=36（万元）
注：居民企业从与我国政府订立税收协定（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税款在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家（地区）税收法律规定税率计算的应纳税所得额超过实际缴纳税额的数额。
[要求2]
答案解析：
甲公司在 B 国取得的税前所得 =382.5÷（1-10%）÷（1-15%）=500（万元）
甲公司在 A 国所得税抵免限额 =（1600+360+500）×25%×360÷（1600+360+500）=90（万元）
甲公司在 B 国所得税抵免限额 =（1600+360+500）×25%×500÷（1600+360+500）=125（万元）
[要求3]
答案解析：
甲公司在 A 国视同已纳税额 =36+36=72（万元）＜抵免限额 90 万元，实际抵免境外税额 72 万元
甲公司在 B 国视同已纳税额 =500-382.5=117.5（万元）＜抵免限额 125 万元，实际抵免境外税额 117.5 万元
注：企业在境外一国（地区）当年缴纳和间接负担的符合规定的所得税税额低于所计算的该国（地区）抵免限额的，应以该项税额作为境外所得税抵免额从企业应纳税总额中据实抵免；超过抵免限额的，当年应以抵免限额作为境外所得税抵免额进行抵免，超过抵免限额的余额允许从次年起在连续 5 个纳税年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
[要求4]
答案解析：
甲企业 2022 年度实际应纳税额 =（1600+360+500）×25%-72-117.5=425.5（万元）
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页