题目
本题来源：第十二章国际税收税务管理实务
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：【解析】外国企业常驻代表机构在中国境内应当依法申报缴纳的税费不只是企业所得税，目前还有增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。选项A、B、C、D均当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：【解析】对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，持续 6 个月以上的，构成常设机构，选项 C 当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：【解析】缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具备以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：（1）收款人在任何 12 个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过 183 天（选项 D）；（2）该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付（选项 A）；（3）该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担（选项 B）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【解析】来自A国的应纳税所得额＝20+5＝25（万元）。
抵免限额＝25×25＝6.25（万元）＞已经在境外缴纳税额5万元，
所以境外所得需要在我国补税6.25－5－1＝0.25（万元）
所以在我国实际缴纳企业所得税＝160×25%＋0.25＝40.25（万元）
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：【答案】交易净利润法利润指标包括息税前利润率、完全成本加成率、资产收益率、贝里比率等。可比非关联交易成本加成率属于成本加成法的指标。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：【解析】采掘和受监管的金融服务相关收入和利润不适用金额A规则，选项A、C当选。
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