题目
本题来源：第十二章国际税收税务管理实务
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：【解析】外国企业常驻代表机构在中国境内应当依法申报缴纳的税费不只是企业所得税，目前还有增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。选项A、B、C、D均当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：【解析】下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府（选项 A）；（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司（选项 B）；（3）缔约对方居民个人（选项 C）；（4）申请人被第（1）～（3）项中的一人或多人直接或间接持有 100% 股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民（选项 D）。
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第2题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：【解析】非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待成本全部收回以后，再计算并扣缴应扣税款。①1月11日，A企业收到的款项400万元可视为股权转让成本中的400万元，不需要扣缴企业所得税，选项A当选，选项B不当选；②6月11日，C企业需要代扣代缴的企业所得税＝（1200－800）×10％＝40万元，选项C不当选，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：【解析】如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额（1 500 － 1 000 ＝ 500 万元），按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额 1 000 万元可无限期向后结转弥补。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
【解析】预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型，选项A不当选；预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平，选项B不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
【解析】对于收入纳入规则和低税支付规则，最低有效税率为15%。对于应税规则，最低税率为名义税率9%。选项B、C当选。
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