题目
本题来源：第十二章国际税收税务管理实务
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：【解析】缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具备以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：（1）收款人在任何 12 个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过 183 天（选项 D）；（2）该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付（选项 A）；（3）该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担（选项 B）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：【解析】境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后 7 日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款，选项 C 当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：【解析】A公司直接持有B公司40％＞20％的股份，符合间接抵免持股条件；B公司直接持有C公司40％＞20％的股份，但A公司直接持有C公司15％＜20％的股份且A公司间接持有C公司的股份40％×40％＝16％＜20％，不符合间接抵免持股条件，选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【解析】来自A国的应纳税所得额＝20+5＝25（万元）。
抵免限额＝25×25＝6.25（万元）＞已经在境外缴纳税额5万元，
所以境外所得需要在我国补税6.25－5－1＝0.25（万元）
所以在我国实际缴纳企业所得税＝160×25%＋0.25＝40.25（万元）
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
【解析】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；
（2）金融资产转让金额超过1亿元；
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
【解析】对于收入纳入规则和低税支付规则，最低有效税率为15%。对于应税规则，最低税率为名义税率9%。选项B、C当选。
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