某企业采用因素分析法预测资金需要量，已知每年资金平均占用额为 6 400 万元，其中不合理资金占用额为 400 万元，预计今年销售增长 10%，资金周转速度提高 3%，则今年资金需要量为（　　）万元。|第一节资金需要量预测-之了课堂

题目

[单选题]某企业采用因素分析法预测资金需要量，已知每年资金平均占用额为 6 400 万元，其中不合理资金占用额为 400 万元，预计今年销售增长 10%，资金周转速度提高 3%，则今年资金需要量为（　　）万元。

A.7 257.73
B.6 798
C.6 407.77
D.6 828.8

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答案解析

答案： C

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今年资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1 ＋预测

期销售增长率）÷（1 ＋预测期资金周转速度增长率）＝（6 400 － 400）×（1 ＋ 10%）÷（1 ＋ 3%）＝ 6 407.77（万元）。选项 C 当选。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列关于因素分析法预测资金需求量的说法正确的有（）。

A.
因素分析法计算方便，容易掌握
B.
因素分析法可以精确的预测下期资金需求量
C.
因素分析法通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目
D.
因素分析法是以基期年度的平均资金需求量为基础

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

因素分析法的预测结果通常不太精确，选项 B 不当选

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第2题

[不定项选择题]

下列各项中，属于经营性负债的有（）。

A.
应付账款
B.
应付票据
C.
应付债券
D.
应付销售人员薪酬

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

应付账款、应付票据、应付销售人员薪酬属于企业在经营过程中自发形成的经营性负债，应付债券是债务筹资活动产生的筹资性负债。选项 A、B、D 当选。

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第3题

[判断题]

采用销售百分比法预测资金需求量时，若其他因素不变，非敏感性资产增加，则外部筹资需求量也将相应增加。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

如果非敏感性资产增加，计算外部融资需求量时，公式还需要加上增加的非敏感性资产。

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第4题

[单选题]

在财务管理中，将资金划分为不变资金、变动资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量的方法是（）。

A.
定性预测法
B.
比率预测法
C.
资金习性预测法
D.
成本习性预测法

答案解析

答案： C

答案解析：

资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。选项 C 当选。

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第5题

[判断题]使用销售百分比法预测资金需求量，要求资产负债表的所有资产和负债项目与销售额之间存在稳定的比例关系。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

销售百分比法是首先假设某些（非全部）资产和负债与销售额存在稳定的百分比

关系，根据这个假设预测外部资金需要量的方法。

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