果啤属于啤酒，征收消费税，选项 A 当选；高档化妆品的征税范围包括高档美容、 修饰类化妆品，高档护肤类化妆品和成套化妆品，其中美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、 香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品，不包括洗发香波， 选项 B 不当选；电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，不征收消费税，选项 C 不当选；变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税，选项 D 不当选。
对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税，选项 A 当选；纳税人违反增值税、消费税等有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据，选项 B 当选；至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业减半征收城 市维护建设税，选项 C 不当选；城市维护建设税款专款专用，所征税款用来保证城市公共事业和 公共设施的维护建设，进口货物、劳务、服务、无形资产在进口环节未享受我国市政利益，无需 缴纳城市维护建设税，选项 D 不当选。
甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2019 年发生的与我国境内企业相关的部分业务如下：
（1）1 月 20 日，向我国境内乙公司投资 2000 万元，持有乙公司 10% 的股权。
（2）3 月 15 日，委托我国境内丙公司，为其一项境外工程项目提供工程监理服 务，合同注明价款为人民币 80 万元。
（3）6 月 20 日，为乙公司的一笔借贷资金提供担保服务，该笔借贷资金占乙公司全部借贷资金的 20%，取得不含增值税担保费收入 20万元（该笔借贷资金来自于非金融机构）。
（4）12 月 30 日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息 10 万元。
（其他相关资料：假设 1 美元折合人民币 7 元，甲公司在中国境内无常设机构， 不考虑税收协定因素。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
甲公司和乙公司构成关联关系。（0.5 分）
理由：甲公司对乙公司仅持股 10%，虽未达到规定的 25%，但乙公司全部借贷资金总额的 20% 由甲公司担保，超过 10% 的比例，甲公司和乙公司构成关联关系。（1 分）
不需要缴纳增值税。（0.5 分）
理由：境内单位提供的工程项目在境外的工程监理服务，免征增值税。（1 分）
不需要进行税务备案。（0.5 分）
理由：根据对外付汇税收管理相关规定，境内机构和个人向境外单位单笔支付等值 5 万美元以上 的担保费，应向所在地主管税务机关进行税务备案。
本题中，乙公司支付的担保费 =20÷7=2.86 （万美元），小于 5 万美元，无需进行税务备案。（1.5 分）
应代扣代缴预提所得税 =10×10%=1（万元）
名师点睛
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的股息所得，以支付人为扣缴义务人，按收入全额为应纳税所得额，适用 10% 税率实行源泉扣缴。同时，由于非保本的股息红利所得，不属于增值税征税范围，因此甲公司取得的 10 万元的股息为不含增值税金额， 无需价税分离。乙公司应代扣代缴企业所得税 = 应纳税所得额 × 实际征收率 =10×10%=1 （万元）。
