题目

本题来源:第五章 个人所得税法(专题一-专题三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
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【答案】C

【解析】业务招待费扣除限额1=4.5×60%=2.7(万元)>业务招待费限额2=500×5‰=2.5(万元),所以按照2.5万元税前扣除。

经营所得应纳税所得额=500-420+(4.5-2.5)-6=76(万元)。所以应缴纳个人所得税=[76×35%-6.55]×50%=10.03(万元)

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A,D
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【答案】AD

【解析】选项AD:“年终加薪、劳动分红”不分种类和取得情况,一律按照工资、薪金所得课税;

选项BC:独生子女补贴和托儿补助费不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。

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第2题
[不定项选择题]企业在销售商品和提供服务过程中向个人赠送礼品,下列情形不需要代扣代缴个人所得税的有(  )。
  • A.企业向会员个人赠送现金抵用券
  • B.企业发放个人在额外抽奖活动中获得的奖品
  • C.企业向消费积分累积达到一定额度的个人兑付礼品
  • D.通信企业向购买手机的消费者赠送话费
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

【答案】ACD

【解析】企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品,不征收个人所得税,选项A当选;企业对累积消费达到一定额度的顾客,给与额外抽奖机会,个人的获奖所得,需要按“偶然所得”项目代扣代缴个人所得税,选项B不当选;企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,不征收个人所得税,选项C当选;企业向购买手机的消费者赠送话费,该赠品与企业销售直接挂钩,不征收个人所得税,选项D当选。

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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

【答案】D

【解析】全年应纳税所得额=300000+30000×(1-20%)+30000×70%×(1-20%)-60000-48000-24000-36000=172800(元)

应纳税额=172800×20%-16920=17640(元),选项C当选。

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第4题
答案解析
答案: D
答案解析:

【答案】D

【解析】年度综合所得应纳税所得额=25000*12+50000*80%+2500*80%*70%-60000-1500*12-2000*4=255400(元)

所以应缴纳个人所得税=255400*20%-16920=34160(元).

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第5题
[单选题]

下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中,错误的是(  )。

  • A.

    财产租赁所得一般以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额

  • B.

    财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为应纳税所得额

  • C.

    经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额

  • D.

    利息所得,以每次收入额为应纳税所得额

答案解析
答案: B
答案解析:

答案B

【解析】财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,选项B当选。

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