题目

答案解析
【答案】AD
【解析】专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险(选项C不当选)等社会保险费和住房公积金(选项B不当选)等。专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息(选项D当选)或者住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护(选项A当选)等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

拓展练习
【答案】AD
【解析】选项AD:“年终加薪、劳动分红”不分种类和取得情况,一律按照工资、薪金所得课税;
选项BC:独生子女补贴和托儿补助费不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税。

【答案】ACD
【解析】企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品,不征收个人所得税,选项A当选;企业对累积消费达到一定额度的顾客,给与额外抽奖机会,个人的获奖所得,需要按“偶然所得”项目代扣代缴个人所得税,选项B不当选;企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,不征收个人所得税,选项C当选;企业向购买手机的消费者赠送话费,该赠品与企业销售直接挂钩,不征收个人所得税,选项D当选。

【答案】BD
【解析】《个人所得税法》对纳税义务人的征税方法:
①按年计征,如经营所得,居民个人取得的综合所得。(选项A、C不当选)
②按月计征,如非居民个人取得的工资、薪金所得。
③按次计征,如利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,以及非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。(选项B、D当选)。

【答案】CD
【解析】选项A,年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的扣除标准是2000元/人/月,即与子女个数有关;选项B, 住房贷款利息的扣除期限最长不超过240个月(20年)。

【答案】C
【解析】一次卖出某一种类债券允许扣除的买入价和费用=纳税人购进的该种类债券买入价和买进过程中交纳的税费总和÷纳税人购进的该种类债券总数量×—次卖出的该种类债券的数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费
本题中,甲一次卖出A型债券允许扣除的买入价和费用=(15000+3000+25000+5000)÷1500×800+4500=30100(元)。
甲因出售A型债券应缴纳的个人所得税=(40000-30100)×20%=1980(元)。









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