题目
[组合题]A公司现着手编制2024年第四季度的现金收支计划。预计2024年10月初现金余额为100万元，2024年相关资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50%在本季度内收到现金，其余30%要到下一季度收讫，20%在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。2024年有关销售收入的数据如下表所示：单位：万元项目一季度二季度三季度四季度（预计）销售收入8000010000012000080000资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，剩余50%需要到下个季度付讫。部分与直接材料采购的有关数据如下表所示：单位：万元项目一季度二季度三季度四季度（预计）材料采购成本70000700007500078000资料三：第四季度内以现金支付工资5000万元；制造费用等间接费用付现13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。资料四：企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10%，季初借款，到期还款，每季度末支付一次利息。假设企业目前没有借款，借款是10万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。要求：
[要求1]根据资料一计算第四季度经营现金收入合计；
[要求2]
根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计；
[要求3]
根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；
[要求4]
根据资料一、二、三和四确定第四季度现金余缺额及第四季度的借款
本题来源：VIP私教班4月中级财管月考
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答案解析
[要求1]
答案解析：
第四季度经营现金收入合计
＝80000×50%+120000×30%+100000×20%＝96000（万元）（2分）
[要求2]
答案解析：
第四季度材料采购现金支出合计
＝78000×50%+75000×50%＝76500（万元）（2分）
[要求3]
答案解析：
应收账款年末余额＝80000×50%+120000×20%＝64000（万元）（2分）
应付账款年末余额＝78000×50%＝39000（万元）（2分）
[要求4]
答案解析：
现金余缺额＝100+96000-76500-5000-13000-12000-800＝-11200（万元）（2分）
假设借款额为W
-11200+W-W×10%×3/12≥100
得出：借款额≥11589.74（万元）
因为要求借款是10万元的整数倍，所以，借款额＝11590（万元）。（2分）
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：总资产周转率＝营业收入÷平均总资产＝总资产净利率÷营业净利率＝30%÷20% ＝1.5。选项 D 当选。
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第3题
[单选题]A公司生产取暖器，生产经营存在明显的季节性，每年的4月到9月是生产经营淡季，10月到次年3月是生产经营旺季。如果使用应收账款年初余额和年末余额的平均数计算应收账款周转次数，计算结果会（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：应收账款的年初余额反映的是1月月初的余额，应收账款的年末余额反映的是12月月末的余额，这两个数据都在该企业的生产经营旺季，应收账款的数额较多，因此用这两个应收账款余额平均数计算出的应收账款周转次数会比较低，一定程度上低估了应收账款周转速度。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：8月份期初存货实际上就是7月份的期末存货，即8月份预计销售量的20%：1200×20%＝240（件），选项A正确；8月份采购量＝1200＋1100×20%－240＝1180（件），选项B正确；8月份期末存货＝1100×20%＝220（件），选项C正确；因为无法预计第三季度末产品存量，所以无法计算第三季度的采购量，选项D错误。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：系统性风险影响到资本市场上的所有证券，无法通过投资多元化的组合而加以避免，也称为不可分散风险。
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