甲公司是A市服装生产企业，2023年度应纳税所得额为240万元，全年季度平均职工人数为150人，接受劳务派遣人员人数148人，资产总额4100万元，甲公司2023年度应当缴纳的企业所得税为（）万元。|第四章企业所得税法（专题三

题目

[单选题]甲公司是A市服装生产企业，2023年度应纳税所得额为240万元，全年季度平均职工人数为150人，接受劳务派遣人员人数148人，资产总额4100万元，甲公司2023年度应当缴纳的企业所得税为（）万元。

A.7.5
B.12
C.16.5
D.24

本题来源：第四章企业所得税法（专题三 - 专题六）点击去做题

答案解析

答案： B

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【答案】B

【解析】甲公司符合小型微利企业认定条件，甲公司2023年度应当缴纳的企业所得税=240×25%×20%=12（万元），选项B当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]2023年5月，甲公司以公允价值2200万元的股权和200万元的货币资金为对价，收购乙公司60%股权，收购日乙公司全部股权的计税基础为3500万元、公允价值为4000万元。各方选择特殊性税务处理，乙公司取得非股权支付部分对应的资产转让所得为（）万元。

A.25
B.200
C.275
D.300

答案解析

答案： A

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【答案】A

【解析】非股权支付部分对应的所得＝(2200＋200－3500×60%)×200÷(2200＋200)＝25(万元）。

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第2题

[单选题]甲公司是我国居民企业，适用25%的所得税税率，2023年取得营业收入2200万元，发生营业成本1300万元，销售费用120万元，财务费用50万元，管理费用200万元。计入成本费用中的工资支出180万元（其中残疾人工资20万元），甲公司2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.87.5
B.127.5
C.132.5
D.82.5

答案解析

答案： B

答案解析：

【答案】B

【解析】企业安置残疾人员按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。甲公司2021年应缴纳的企业所得税=（2200-1300-120-50-200-20）×25%=127.5（万元）。

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第3题

[单选题]

某高新技术企业是一般纳税人，2023年自行核算的会计利润是1304万元。2023年10月购置节能节水专用设备（属于企业所得税优惠目录中的节能设备），并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明金额60万元，税额7.8万元。企业在会计处理上按照5年直线法折旧，残值为0，税法上选择一次性扣除。不考虑其他事项，该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.
180.6
B.180.9
C.305
D.305.5

答案解析

答案： B

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【答案】B

【解析】应纳税额＝(1304－60＋2)×15%－6＝180.9（万元）。

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第4题

[不定项选择题]下列关于居民企业以非货币性资产对外投资的说法，符合税法相关规定的有（）。

A.应按非货币性资产的公允价值与计税基础之差，确认非货币性资产转让所得
B.应于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现
C.非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，不包括对现存居民企业的非货币性资产注资
D.以非货币性资产投资居民企业，计算确认的非货币性资产转让所得可以执行递延纳税政策

答案解析

答案： A,D

答案解析：

【答案】AD

【解析】企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，选项B不当选；非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业，选项C不当选。

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第5题

[不定项选择题]

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的有（）。

A.厂房最低折旧年限为20年
B.生产用机器设备最低折旧年限为5年
C.电子设备最低折旧年限为3年
D.轮船最低折旧年限为10年

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

【答案】ACD

【解析】飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为10年，选项B不当选。

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