题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题三 - 专题六）
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答案解析
答案：
D
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【答案】D
【解析】计税基础的理解是：发生支出不得在当期扣除，而在以后通过折旧摊销或者转让处置时扣除。所以计入计税基础的支出不得在发生时直接扣除。选项ABC应计入计税基础。选项D可以在发生当期直接税前扣除。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
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【答案】A
【解析】非股权支付部分对应的所得＝(2200＋200－3500×60%)×200÷(2200＋200)＝25(万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
【答案】D
【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。选项ABC免征企业所得税。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
【答案】BCD
【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项D）；以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
【答案】BCD
【解析】企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：①债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。②债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。③债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。④与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。⑤因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。⑥国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
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