题目
答案解析
【答案】BCD
【解析】企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：①债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。②债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。③债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。④与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。⑤因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。⑥国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
拓展练习
【答案】D
【解析】企业因存货盘亏、损毁、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。所以可以税前扣除的损失=60×（1+13%）-10=57.8（万元）。
【答案】B
【解析】处置股权的计税基础＝7×1000×80%＝5600（万元）。处置股权的公允价值＝9×1000×80%＝7200（万元）。非股权支付部分对应的资产处置所得＝（7200－5600）×（720÷7200）＝160（万元），所以甲公司当年确认资产转让所得为160万元。
【答案】D
【解析】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入减按90%计入收入总额，选项A不当选；企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，选项B不当选；自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准，选项C不当选。
【答案】AB
【解析】企业应自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，选项C不当选；企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，选项D不当选。
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