下列行为中，不征或免征耕地占用税的有（）。|0331 第六章、第七章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列行为中，不征或免征耕地占用税的有（）。

A.占用鱼塘建设直接为农业生产服务的生产设施
B.占用林地建设军事设施
C.占用菜地建造机场跑道
D.农村居民占用耕地建设自用住宅

本题来源：0331 第六章、第七章点击去做题

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项C，减按2元/平方米征收耕地占用税。选项D，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲房地产开发公司2021年实际占用土地面积30 000平方米，其中1 000平方米为售楼处和公司办公区；20 000平方米用于开发普通标准住宅，9 000平方米经批准用于开发经济适用房。已知该企业所处地段适用年税额24元/平方米。则甲房地产开发公司2021年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.30 000×24＝720 000（元）
B.（20 000＋1 000）×24＝504 000（元）
C.1 000×24＝24 000（元）
D.0

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算和税收优惠。（1）房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。因此可以明确售楼处和公司办公区的1 000平方米和普通标准住宅的20 000平方米均需缴纳城镇土地使用税；（2）甲房地产开发公司2021年应缴纳的城镇土地使用税=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=（20 000+1 000）×24=504 000（元）。

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第2题

[单选题]农民王某经批准在规定用地标准以内占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房。对王某的上述行为，根据耕地占用税的计税规定，下列说法中正确的是（）。

A.免征
B.减按2元/平方米征收
C.减半征收
D.加征50%

答案解析

答案： C

答案解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

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第3题

[单选题]下列企业的主管税务机关，可以要求其进行土地增值税清算的是（）。

A.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售
B.乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕
C.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租
D.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、D，属于纳税人“应当”进行土地增值税的清算的情形。选项B，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算。选项C，已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算。

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第4题

[单选题]2022年3月，甲企业转让自建厂房取得不含税销售额10 000万元，准予扣除项目金额共计6 000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除率5%。甲企业应纳土地增值税为（）。

A.（10 000－6 000）×40%－10 000×5%＝1 100（万元）
B.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300（万元）
C.10 000×40%－6 000×5%＝3 700（万元）
D.6 000×40%－（10 000－6 000）×5%＝2 200（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查对土地增值税公式的记忆理解。（1）土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数；其中增值额＝转让房地产取得的收入－扣除项目金额；（2）甲企业应纳土地增值税=（转让房地产取得的收入－扣除项目金额）×税率-扣除项目金额×速算扣除系数=（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300（万元）。

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第5题

[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.通知出入境管理机关阻止纳税人出境
B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
C.责令纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

答案解析

答案： D

答案解析：（1）4 个选项均属于税款征收的保障措施。（2）选项 A：属于阻止出境；选项 B：属于采取税收强制执行措施；选项 C：属于责令提供纳税担保。

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