2016年7月，甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。计算甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。|0331 专题8：小税种（第六章）-之了课堂

题目

[单选题]2016年7月，甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。计算甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.150 000×30＝4 500 000（元）
B.（150 000－800－5 000）×30＝4 326 000（元）
C.（150 000－5 000）×30＝4 350 000（元）
D.（150 000－800）×30＝4 476 000（元）

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答案解析

答案： B

答案解析：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构等非营利机构占用耕地自用，免征耕地占用税。因此甲公司应缴纳耕地占用税税额＝（150 000－800－5 000）×30＝4 326 000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]2024年5月，张某获得县人民政府奖励住房一套，经税务机关核定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修，支付装修费用5万元。已知契税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（80＋5）×3%＝2.55（万元）
B.80×3%＝2.4（万元）
C.（80＋5）×（1＋3%）×3%＝2.63（万元）
D.（80－5）×3%＝2.25（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）以获奖的方式取得房屋权属的，以税务机关核定的价格为计税依据，不包括张某承受房屋之后发生的装修费用；（2）张某应缴纳契税税额＝计税依据×税率＝80×3%＝2.4（万元）。

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第2题

[单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.镇政府所在地所辖行政村的集体土地
B.农民自用农村住宅所占的土地
C.名胜古迹内的索道公司经营用地
D.市政街道公共用地

答案解析

答案： C

答案解析：本题考查城镇土地使用税征税范围和税收优惠。选项A、B，城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地，“不含农村”，因此无论是农村的集体土地还是农村住宅均不征收城镇土地使用税；选项C，名胜古迹“自用”的土地免征城镇土地使用税，名胜古迹内的索道公司“经营用地”，应按规定缴纳城镇土地使用税；选项D，属于城镇土地使用税免税情形。

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第3题

[单选题]甲盐矿位于某建制镇，其中矿井占地450 000平方米，生产厂房用地40 000平方米，办公用地5 000平方米，已知城镇土地使用税适用税率为每平方米每年2元，甲盐场2021年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）元。

A.900 000
B.910 000
C.90 000
D.990 000

答案解析

答案： C

答案解析：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。因此甲盐矿应缴纳城镇土地使用税＝（40 000＋5 000）×2＝90 000（元）。

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第4题

[单选题]下列情形中，应征收耕地占用税的是（）。

A.医疗机构内职工住房占用耕地
B.鸡鸭养殖设施占用耕地
C.森林防火设施占用耕地
D.储存种子的仓储设施占用耕地

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，医疗机构内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税；选项B、C、D，建设直接为农业生产服务的生产设施占用园地、林地、草地、养殖水面等农用地的，不缴纳耕地占用税。

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第5题

[不定项选择题]根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.天然气
B.人造石油
C.海盐
D.稀土矿

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，开采的天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税。

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