2022年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息9 000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%，王某取得该股息应缴纳个人所得税（）。|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]2022年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息9 000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%，王某取得该股息应缴纳个人所得税（）。

A.
1 800元
B.
900元
C.
2 250元
D.
1 080元

本题来源：0317 专题7：个人所得税（第五章）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查个人所得税利息、股息、红利所得的税收规定。根据三个要素确定应纳税所得额：被投资企业性质（上市/非上市公司）、股票类型（限售股/非限售股）、持股期限。（1）王某取得上市公司非限售股股息，持股期限为7个月（1个月＜持股期限≤1年＝，减按50%计入应纳税所得额；（2）王某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝9 000×50%×20%＝900（元）。

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拓展练习

第1题

[判断题]韩国公民金某在中国境内无住所，2021年8月1日自韩国到中国出差，2022年2月27日完成工作后回到韩国，金某2021年度为中国个人所得税的非居民个人。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：在中国境内无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。金某2021年度在境内居住时间不足183天，为非居民个人。

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第2题

[判断题]个人取得的审稿收入，应按“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：个人取得的审稿收入（非任职受雇），应按“劳务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税。

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第3题

[单选题]

2021年11月赵某出租房屋取得当月租金20 000元，房屋租赁过程中发生相关税费400元，当月支付水电费100元，房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，准予减除的修缮费用以800元为限。计算赵某11月应缴个人所得税正确的是（）。

A.
（20 000－400－1 000）×（1－20%）×10%
B.
（20 000－400－100－1 000）×（1－20%）×10%
C.
（20 000－400－100－800）×（1－20%）×10%
D.
（20 000－400－800）×（1－20%）×10%

答案解析

答案： D

答案解析：

财产租赁所得每次（月）收入超过4 000元的，个人所得税应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1－20%）×10%＝（20 000－400－800）×（1－20%）×10%＝1 504（元）。

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第4题

[单选题]

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按一定比例计入应纳税所得额，该比例为（）。

A.
50%
B.
0
C.
75%
D.
25%

答案解析

答案： A

答案解析：

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

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第5题

[不定项选择题]

下列需要自行申报纳税的有（）。

A.
移民去外国要注销中国户籍的
B.
取得应税所得没有扣缴义务人
C.
居民个人取得境外所得
D.
非居民个人在境内从两处以上取得所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

以上选项均需要自行申报纳税。

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