2022年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息9 000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%，王某取得该股息应缴纳个人所得税（）。|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]2022年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息9 000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%，王某取得该股息应缴纳个人所得税（）。

A.
1 800元
B.
900元
C.
2 250元
D.
1 080元

本题来源：0317 专题7：个人所得税（第五章）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查个人所得税利息、股息、红利所得的税收规定。根据三个要素确定应纳税所得额：被投资企业性质（上市/非上市公司）、股票类型（限售股/非限售股）、持股期限。（1）王某取得上市公司非限售股股息，持股期限为7个月（1个月＜持股期限≤1年＝，减按50%计入应纳税所得额；（2）王某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝9 000×50%×20%＝900（元）。

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拓展练习

第1题

[判断题]

外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作（无固定居所），当年回家探亲离开中国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

在中国境内有住所，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。2021年下半年有184天，约翰离开15天，居住累计不满183天，所以为非居民个人。

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第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得的有（）。

A.
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
B.
转让中国境内的不动产取得的所得
C.
许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.
因任职在中国境内提供劳务取得的所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D均正确。

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第3题

[判断题]出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目为“经营所得”。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

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第4题

[单选题]

2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20 000元，直接捐款给低保户李某5 000元。张某当月取得彩票中奖收入50 000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）
B.
50 000÷（1－20%）×20%＝12 500（元）
C.
（50 000－50 000×30%）×20%＝7 000（元）
D.
（50 000－20 000－5 000）×20%＝5 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除。因此张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税＝（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）。

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第5题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2023年度非居民个人的是（）。

A.
迪克2023年6月7日入境，2023年12月20日离境，期间回国5天
B.
温蒂2022年10月11日入境，2023年7月20日离境
C.
蒂姆2023年7月1日入境，2023年12月1日离境
D.
朱莉2023年3月1日入境，2024年10月10日离境

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，蒂姆在中国境内无住所，并且2023年度在中国境内居住不满183天，因此属于非居民个人。

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