2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20 000元，直接捐款给低保户李某5 000元。张某当月取得彩票中奖收入50 000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20 000元，直接捐款给低保户李某5 000元。张某当月取得彩票中奖收入50 000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）
B.
50 000÷（1－20%）×20%＝12 500（元）
C.
（50 000－50 000×30%）×20%＝7 000（元）
D.
（50 000－20 000－5 000）×20%＝5 000（元）

本题来源：0317 专题7：个人所得税（第五章）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除。因此张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税＝（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列要缴纳个人所得税的有（）。

A.一人有限责任公司
B.
个人独资企业投资者
C.
合伙企业投资者
D.
个体工商户

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人等。

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第2题

[判断题]出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目为“经营所得”。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

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第3题

[判断题]

从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“综合所得”计征个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“经营所得”项目缴纳个人所得税。

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第4题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个人因任职取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有（）。

A.
年终加薪
B.
托儿补助费
C.
季度奖金
D.
劳动分红

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费（选项B）；差旅费津贴、误餐补助。

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第5题

[单选题]

2021年11月赵某出租房屋取得当月租金20 000元，房屋租赁过程中发生相关税费400元，当月支付水电费100元，房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，准予减除的修缮费用以800元为限。计算赵某11月应缴个人所得税正确的是（）。

A.
（20 000－400－1 000）×（1－20%）×10%
B.
（20 000－400－100－1 000）×（1－20%）×10%
C.
（20 000－400－100－800）×（1－20%）×10%
D.
（20 000－400－800）×（1－20%）×10%

答案解析

答案： D

答案解析：

财产租赁所得每次（月）收入超过4 000元的，个人所得税应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1－20%）×10%＝（20 000－400－800）×（1－20%）×10%＝1 504（元）。

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