国内的乙公司向境外的甲公司购进一项建筑设计服务，甲公司在国内没有设立机构场所，则该行为需要缴纳的税有（　　）。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]国内的乙公司向境外的甲公司购进一项建筑设计服务，甲公司在国内没有设立机构场所，则该行为需要缴纳的税有（　　）。

A.
关税
B.
印花税
C.
代扣代缴的增值税
D.
消费税

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答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项 B，在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，需要缴纳印花税；选项 C，境外企业在境内提供服务，在境内没有设立机构、场所的，由境内购买方代扣代缴增值税；选项 A，题目未提及进出境的货物、物品，因此不涉及关税；选项 D，题目未提及应税消费品，因此不涉及消费税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司位于市区，实际占地面积为 15 000 平方米，其中生产区占地 10 000 平方米，生活区占地 3 000 平方米，对外出租 2 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为 2 元，计算甲公司 2019 年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
15 000×2 ＝ 30 000（元）
B.
（10 000 ＋ 2 000）×2 ＝ 24 000（元）
C.
（10 000 ＋ 3 000）×2 ＝ 26 000（元）
D.
10 000×2 ＝ 20 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

甲公司位于市区的生产区、生活区和对外出租的土地均应照章纳税。甲公司全年应缴纳城镇土地使用税税额＝ 15 000×2 ＝ 30 000（元）。

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第2题

[单选题]

根据印花税法律制度的规定，下列各项中不属于应税合同的是（　　）。

A.
运输合同
B.
建设工程合同
C.
借款合同
D.
不动产权抵押合同

答案解析

答案： D

答案解析：

现行印花税采取正列举形式，只对法律规定中列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。选项 D，未在列举范围内，不属于应税合同，不缴纳印花税。

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第3题

[单选题]

甲公司拥有一处经营自用房产，该房产原值为 8 000 万元，至 2018 年已提折旧 5 000 万元。已知房产税从价计征税率为 1.2%，房产原值的扣除比例为 30%。计算甲公司 2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
8 000×1.2% ＝ 96（万元）
B.
（8 000 － 5 000）×（1 － 30%）×1.2% ＝ 25.2（万元）
C.
8 000×（1 － 30%）×1.2%＝ 67.2（万元）
D.
（8 000 － 5 000）×1.2% ＝ 36（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

甲公司该房产 2018 年全年处于自用状态，需从价计征房产税。从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值 ×（1 －扣除比例）× 1.2% ＝ 8 000×（1 － 30%）×1.2% ＝ 67.2 （万元）。

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第4题

[不定项选择题]

下列各项中，属于资源税征税范围的有（　　）。

A.
花岗石
B.
人造石油
C.
海盐
D.
煤成（层）气

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项 B，资源税中的应税资源都是“天然资源”，人造石油是经过加工的资源，不属于资源税征税范围；选项 A、C、D，花岗石、海盐和煤成（层）气是天然形成的自然资源，属于资源税征税范围。

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第5题

[判断题]

财产所有人将财产赠与政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据，免征印花税。

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