2022年8月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，开具的增值税专用发票上注明金额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。|2.28 城建税、教育费附加-之了课堂

题目

[单选题]2022年8月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，开具的增值税专用发票上注明金额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。

A.1000万元
B.1130万元
C.240吨
D.140吨

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答案解析

答案： A

答案解析：

药酒属于其他酒税目，从价计征消费税;从价计征消费税的销售额不含增值税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列产品中，应征收消费税的是（）。

A.
实木复合地板
B.
电动汽车
C.
网球及球具
D.
气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车

答案解析

答案： A

答案解析：

电动汽车、网球及球具不属于消费税的征收范围。消费税政策调整取消了气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车征收消费税的规定。

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第2题

[单选题]

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 457元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[49 140+2 457÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%=21 991.86（元）
B.（49 140+2 457）÷（1-30%）×30%=22 113（元）
C.49 140÷（1-30%）×30%=21 060（元）
D.[（49 140+2 457）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%=19 569.03（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算;甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税税率=[49 140+2 457÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%=21 991.86（元）。

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第3题

[单选题]

实木地板含税金额为111.5万元，适用增值税税率为13%，消费税税率为5%，应缴纳消费税（）。

A.
111.5÷（1+5%）×5%=5.85（万元）
B.
111.5×5%=5.575（万元）
C.
111.5÷（1+13%）×5%=4.93（万元）
D.
111.5÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5.19（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

消费税计税依据和增值税计税依据是一致的，均为不含税（增值税）价格，因此应纳消费税为111.5÷（1+13%）×5%=4.93（万元）。

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第4题

[不定项选择题]

下列货物中，采用复合计税办法征收消费税的有（）。

A.粮食白酒
B.薯类白酒
C.啤酒
D.卷烟

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

啤酒不采用复合计税办法，而采用从量定额的方法征收消费税。

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第5题

[不定项选择题]

根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。

A.甲服装厂生产销售高档服装
B.乙汽车贸易公司进口小汽车
C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
D.丁商场零售金银首饰

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项A，高档服装不属于消费税的征税范围;选项C，烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不属于批发环节，不缴纳消费税;选项B，小汽车在生产、委托加工和进口环节征收消费税，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税;选项D，金银首饰在零售环节征收消费税。"

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