根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有（）。|2.28 城建税、教育费附加-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有（）。

A.柴油
B.涂料
C.黄酒
D.游艇

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答案解析

答案： A,C

答案解析：

从量定额征收消费税的有;啤酒、黄酒、成品油（柴油属于成品油）。选项B.D，从价定率征收消费税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

以下应税消费品中，不适用从量定额税率的是（）。

A.汽油
B.啤酒
C.黄酒
D.其他酒

答案解析

答案： D

答案解析：

汽油、啤酒、黄酒适用定额税率，其他酒为10%的比例税率。

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第2题

[不定项选择题]

下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A.调味料酒
B.电动汽车
C.木制一次性筷子
D.涂料

答案解析

答案： C,D

答案解析：

调味料酒和电动汽车免征消费税。

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第3题

[单选题]

2022年8月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，开具的增值税专用发票上注明金额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。

A.1000万元
B.1130万元
C.240吨
D.140吨

答案解析

答案： A

答案解析：

药酒属于其他酒税目，从价计征消费税;从价计征消费税的销售额不含增值税。

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第4题

[单选题]

某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

A.50×100×15%
B.50×100×（1+5%）×15%
C.50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%
D.50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%

答案解析

答案： D

答案解析：

将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高档化妆品的销售价格，应按照组成计税价格计算消费税。高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率），本月应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%=926.47（元）。

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第5题

[单选题]

2022年8月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（100+20）×25%=30（万元）
B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）
C.100×25%=25（万元）
D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：

甲公司应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。

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