2022 年 2 月，法定继承人李某通过继承承受市场价值为 100 万元的房屋一套。同年10月李某购买商品房一套，取得增值税普通发票，注明金额 200 万元，税额 18 万元。已知当地规定的契税税率为 3%，计算李某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（　　）。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]2022 年 2 月，法定继承人李某通过继承承受市场价值为 100 万元的房屋一套。同年10月李某购买商品房一套，取得增值税普通发票，注明金额 200 万元，税额 18 万元。已知当地规定的契税税率为 3%，计算李某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（100 ＋ 200）×3% ＝ 9（万元）
B.
（100 ＋ 200 ＋ 18）×3% ＝ 9.54（万元）
C.
200×3% ＝ 6（万元）
D.
（200 ＋ 18）×3% ＝ 6.54（万元）

本题来源：第六章财产和行为税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查契税的计算和税收优惠。（1）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税，因此李某通过继承承受市场价值为 100 万元的房屋免征契税；（2）房屋买卖，承受方计征契税，计税依据为不含增值税的成交价格，因此李某购买商品房缴纳契税的计税依据为 200 万元。李某上述行为应缴纳契税税额＝ 200×3% ＝ 6（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

以下民航机场用地中，免征城镇土地使用税的是（　　）。

A.
生活区
B.
工作区
C.
场内道路
D.
停机坪

答案解析

答案： D

答案解析：

选项 A、B，机场工作区用地（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税；选项 C，在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税；选项 D，机场飞行区用地（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。

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第2题

[单选题]

甲公园位于市郊，2019 年实际占用土地面积 4 500 000 平方米，其中索道公司经营用地 30 000 平方米，剩余土地自用。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额 5 元。计算甲公园 2019 年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
30 000×5 ＝ 150 000（元）
B.
4 500 000×5 ＝ 22 500 000（元）
C.
（4 500 000 ＋ 30 000）×5 ＝ 22 650 000（元）
D.
（4 500 000 － 30 000）×5 ＝ 22 350 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

本题纳税主体是公园，其自用土地免征城镇土地使用税，经营用地（30 000 平方米）照章纳税。甲公园 2019 年度应缴纳城镇土地使用税税额＝ 30 000×5 ＝ 150 000（元）。

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第3题

[单选题]

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（　　）。

A.
城市土地
B.
县城土地
C.
农村土地
D.
建制镇土地

答案解析

答案： C

答案解析：

城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。征税范围不包括农村土地（选项 C）。

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第4题

[不定项选择题]

关于环境保护税的纳税期限，下列说法正确的有（　　）。

A.
按月计算，按月申报缴纳
B.
按月计算，按季申报缴纳
C.
按季计算，按季申报缴纳
D.
不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

答案解析

答案： B,D

答案解析：

环境保护税按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

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第5题

[判断题]

夫妻关系存续期间，夫妻之间进行房产转让需要交契税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

婚姻关系存续期间，夫妻财产本就属于共有财产，变更土地、房屋权属免征契税。比如夫妻婚后在房产证上加名字免征契税。

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