甲公园位于市郊，2019 年实际占用土地面积 4 500 000 平方米，其中索道公司经营用地 30 000 平方米，剩余土地自用。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额 5 元。计算甲公园 2019 年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲公园位于市郊，2019 年实际占用土地面积 4 500 000 平方米，其中索道公司经营用地 30 000 平方米，剩余土地自用。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额 5 元。计算甲公园 2019 年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
30 000×5 ＝ 150 000（元）
B.
4 500 000×5 ＝ 22 500 000（元）
C.
（4 500 000 ＋ 30 000）×5 ＝ 22 650 000（元）
D.
（4 500 000 － 30 000）×5 ＝ 22 350 000（元）

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答案解析

答案： A

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本题纳税主体是公园，其自用土地免征城镇土地使用税，经营用地（30 000 平方米）照章纳税。甲公园 2019 年度应缴纳城镇土地使用税税额＝ 30 000×5 ＝ 150 000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（　　）。

A.
建制镇工业企业的厂房
B.
县城工业企业的厂房
C.
农村村民的住宅
D.
市区商场的地下停车场

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查房产税的征税范围。同时满足“地理位置”和“房屋结构”条件的房屋才征收房产税，具体分析如图所示。

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第2题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司租赁 2 台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为 80 万元，租期为 2 个月，每台每月租金 2 万元。已知租赁合同适用印花税税率为 1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（　　）元。

A.40
B.80
C.160
D.800

答案解析

答案： C

答案解析：

甲公司承租 2 台起重机，每月租金 2 万元，2 个月租期内全部租金＝ 20 000×2×2 ＝ 80 000（元），租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人。该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税＝ 80 000×1‰×2 ＝ 160（元）。

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第3题

[单选题]

2017 年 6 月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入 10 000 万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为 6 000 万元。已知，增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100% 的部分，土地增值税适用税率为 40%，速算扣除系数为 5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（　　）。

A.
（10 000 － 6 000）×40% ＋ 6 000×5% ＝ 1 900（万元）
B.
10 000×40% ＝ 4 000（万元）
C.
（10 000 － 6 000）×40% － 6 000×5% ＝ 1 300（万元）
D.
10 000×40% － 6 000×5% ＝ 3 700（万元）

答案解析

答案： C

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本题考查房地产企业转让新建房，需缴纳的土地增值税的计算。具体分析如图所示。

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第4题

[不定项选择题]

下列各项中，属于资源税征税范围的有（　　）。

A.
盐类
B.
能源矿产
C.
非金属矿产
D.
水气矿产

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

根据资源税法律制度的规定，资源税征税范围包括能源矿产（选项 B）、金属矿产、非金属矿产（选项 C）、水气矿产（选项 D）、盐类（选项 A），共计五大类。

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第5题

[判断题]

夫妻关系存续期间，夫妻之间进行房产转让需要交契税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

婚姻关系存续期间，夫妻财产本就属于共有财产，变更土地、房屋权属免征契税。比如夫妻婚后在房产证上加名字免征契税。

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