甲公园位于市郊，2019 年实际占用土地面积 4 500 000 平方米，其中索道公司经营用地 30 000 平方米，剩余土地自用。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额 5 元。计算甲公园 2019 年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲公园位于市郊，2019 年实际占用土地面积 4 500 000 平方米，其中索道公司经营用地 30 000 平方米，剩余土地自用。已知，城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额 5 元。计算甲公园 2019 年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
30 000×5 ＝ 150 000（元）
B.
4 500 000×5 ＝ 22 500 000（元）
C.
（4 500 000 ＋ 30 000）×5 ＝ 22 650 000（元）
D.
（4 500 000 － 30 000）×5 ＝ 22 350 000（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：

本题纳税主体是公园，其自用土地免征城镇土地使用税，经营用地（30 000 平方米）照章纳税。甲公园 2019 年度应缴纳城镇土地使用税税额＝ 30 000×5 ＝ 150 000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲商贸公司为增值税一般纳税人且位于市区，实际占用面积为 5 000 平方米，其中办公区占地 4 000 平方米，生活区占地 1 000 平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为 15 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为 5 元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
5 000×5 ＝ 25 000（元）
B.
（5 000 ＋ 15 000）×5 ＝ 100 000（元）
C.
（4 000 ＋ 15 000）×5 ＝ 95 000（元）
D.
4 000×5 ＝ 20 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

城镇土地使用税的征税范围不包括农村，因此甲商贸公司位于农村的仓库，无论是有偿还是无偿给公安局使用，均不征收城镇土地使用税。甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额＝ 5 000×5 ＝ 25 000（元）。

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第2题

[不定项选择题]

根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地的行为不征或免征耕地占用税的有（　　）。

A.
占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施
B.
占用耕地建设军事设施
C.
占用耕地建设社会福利机构
D.
农村居民占用耕地建设自用住宅

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项 A，占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税；选项 B、C，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税；选项 D，农村居民在规定用地标准以内占用耕地建设自用住宅，减半征收耕地占用税。

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第3题

[判断题]

煤炭开采企业应当在煤炭的开采地缴纳资源税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

资源税纳税人应当在矿产品（如煤炭）的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。

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第4题

[判断题]

对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

投资者参与分红、共担风险，属于真投资行为，该房产归被投资的公司所有，由被投资方按房产余值作为计税依据从价计征房产税。

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第5题

[判断题]

采石厂将自采的花岗岩用于抵偿债务的，应当按规定缴纳资源税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售，应当按规定缴纳资源税，但是自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；（2）纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。

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