甲公司位于市区，实际占地面积为 15 000 平方米，其中生产区占地 10 000 平方米，生活区占地 3 000 平方米，对外出租 2 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为 2 元，计算甲公司 2019 年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲公司位于市区，实际占地面积为 15 000 平方米，其中生产区占地 10 000 平方米，生活区占地 3 000 平方米，对外出租 2 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为 2 元，计算甲公司 2019 年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
15 000×2 ＝ 30 000（元）
B.
（10 000 ＋ 2 000）×2 ＝ 24 000（元）
C.
（10 000 ＋ 3 000）×2 ＝ 26 000（元）
D.
10 000×2 ＝ 20 000（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：

甲公司位于市区的生产区、生活区和对外出租的土地均应照章纳税。甲公司全年应缴纳城镇土地使用税税额＝ 15 000×2 ＝ 30 000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据印花税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（　　）。

A.
应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定
B.
同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额
C.
个人与电子商务经营者订立的电子订单，免征印花税
D.
电网与用户之间签订的供用电合同，照章缴纳印花税

答案解析

答案： D

答案解析：

对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税；对电网与用户之间签订的供用电合同，不征印花税。

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第2题

[不定项选择题]

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（　　）。

A.
直接转让土地使用权的
B.
整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.
房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.
取得房地产销售（预售）许可证满 2 年尚未销售完毕的

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项 A、B、C，属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形，抓住关键字：“转让土地使用权”“整体转让”和“全部”；选项 D，对于取得房地产销售（预售）许可证满 3 年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

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第3题

[判断题]

出租土地使用权，需要缴纳土地增值税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

出租土地使用权，权属未发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

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第4题

[判断题]

煤炭开采企业应当在煤炭的开采地缴纳资源税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

资源税纳税人应当在矿产品（如煤炭）的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。

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第5题

[判断题]

建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

征收耕地占用税的目的是更好地保护耕地，促进土地资源合理利用，因此占用耕地用于非农业建设的，须征收耕地占用税；若是与农业相关，比如建设直接为农业生产服务的生产设施，不缴纳耕地占用税。

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