甲公司位于市区，实际占地面积为 15 000 平方米，其中生产区占地 10 000 平方米，生活区占地 3 000 平方米，对外出租 2 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为 2 元，计算甲公司 2019 年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲公司位于市区，实际占地面积为 15 000 平方米，其中生产区占地 10 000 平方米，生活区占地 3 000 平方米，对外出租 2 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为 2 元，计算甲公司 2019 年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
15 000×2 ＝ 30 000（元）
B.
（10 000 ＋ 2 000）×2 ＝ 24 000（元）
C.
（10 000 ＋ 3 000）×2 ＝ 26 000（元）
D.
10 000×2 ＝ 20 000（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：

甲公司位于市区的生产区、生活区和对外出租的土地均应照章纳税。甲公司全年应缴纳城镇土地使用税税额＝ 15 000×2 ＝ 30 000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据房产税法律制度的规定，下列房产中应缴纳房产税的是（　　）。

A.
国家机关自用的房产
B.
名胜古迹自用的办公用房
C.
个人拥有的市区经营性用房
D.
老年服务机构自用的房产

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查房产税税收优惠。选项 A、B、D，属于房产税免税项目；选项 C，个人所有的经营性用房，应以房产余值为计税依据，计算缴纳房产税。

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第2题

[单选题]

2017 年 6 月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入 10 000 万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为 6 000 万元。已知，增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100% 的部分，土地增值税适用税率为 40%，速算扣除系数为 5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（　　）。

A.
（10 000 － 6 000）×40% ＋ 6 000×5% ＝ 1 900（万元）
B.
10 000×40% ＝ 4 000（万元）
C.
（10 000 － 6 000）×40% － 6 000×5% ＝ 1 300（万元）
D.
10 000×40% － 6 000×5% ＝ 3 700（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查房地产企业转让新建房，需缴纳的土地增值税的计算。具体分析如图所示。

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第3题

[不定项选择题]

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。

A.
土地出让金
B.
前期工程费
C.
耕地占用税
D.
公共配套设施费

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项 B、C、D，房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费（含耕地占用税）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用；选项 A，属于纳税人为取得土地使用权所支付的地价款，不计入房地产开发成本。

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第4题

[不定项选择题]

下列各项中，属于资源税征税范围的有（　　）。

A.
花岗石
B.
人造石油
C.
海盐
D.
煤成（层）气

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项 B，资源税中的应税资源都是“天然资源”，人造石油是经过加工的资源，不属于资源税征税范围；选项 A、C、D，花岗石、海盐和煤成（层）气是天然形成的自然资源，属于资源税征税范围。

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第5题

[不定项选择题]

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（　　）。

A.
个人出租不动产
B.
企业出售不动产
C.
企业转让国有土地使用权
D.
政府出让国有土地使用权

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项 A，出租行为，权属未发生转移，不征收土地增值税；选项 D，土地增值税仅对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

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