题目
本题来源：第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B、C，属于依法确定的其他扣除项目；选项D，属于专项扣除。专项扣除包括按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：选项 A、B，与财政有关，属于不征税收入；选项C、D，属于应税收入。
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第2题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：选项A、B，注册地或实际管理机构所在地在中国境内，属于居民企业；选项 C，注册地和实际管理机构所在地均不在中国境内，属于非居民企业；选项 D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不具备法人资格，不属于企业所得税纳税人。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费（选项B）；（4）差旅费津贴、误餐补助。选项 A、C、D，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：选项 B，企业取得的增值税期末留抵退税额，实质上是未抵扣完的增值税进项税额，不涉及企业收入的确认。
[要求2]
答案解析：业务招待费按两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%：100×60% ＝ 60（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的5‰：（8 000 ＋ 1 000）×5‰ ＝ 45（万元）。限额②＜限额①，因此准予扣除的业务招待费支出为 45 万元。
[要求3]
答案解析：本题考查广告费和业务宣传费扣除规定。广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的 15%：（8 000 ＋ 1 000）×15% ＝ 1 350（万元），实际发生额 1 250 万元＜限额 1 350 万元，因此准予全额扣除。
[要求4]
答案解析：
选项 D，未经核定的准备金支出不得税前扣除。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B、C、D，税收滞纳金，赞助支出，用于个人和家庭的支出，均不得在计算个人所得税时扣除。
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