题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除的是(    )。
  • A.

    个人购买符合国家规定的商业健康保险

  • B.

    个人缴付符合国家规定的企业年金

  • C.

    个人缴付符合国家规定的职业年金

  • D.

    个人缴付符合国家规定的基本养老保险

本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

选项A、B、C,属于依法确定的其他扣除项目;选项D,属于专项扣除。专项扣除包括按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:居民个人负有无限纳税义务,其从境内和境外取得的所得,均应申报缴纳个人所得税。 
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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:企业所得税意义上的收入总额,是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项 A、B,均属于应税收入;选项 C,从非上市居民企业取得的股息、红利,属于免税收入;选项 D,从上市居民企业取得的持股期限小于 12 个月的股息、红利,属于应税收入。
[要求2]
答案解析:业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%:200×60% =120(万元);限额②为当年销售(营业)收入的 5‰:6 000×5‰ = 30(万元)。限额②<限额①,甲公司 2019 年准予扣除的业务招待费为 30 万元。
[要求3]
答案解析:广告费和业务宣传费按实际发生额(待抵扣金额)和限额孰低扣除。(1)广宣费的扣除限额为当年销售(营业)收入 15%:6 000×15% = 900(万元);(2)本年待扣除的金额=本年发生的业务宣传费+上年度结转未扣除的业务宣传费= 800 + 150 = 950(万元);(3)扣除限额 900 万元<待抵扣金额 950 万元,因此甲公司 2019 年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 900 万元。
[要求4]
答案解析:

本题考查间接法下企业所得税应纳税所得额的计算,可从所涉及的业务是否存在税会差异出发,具体分析如表所示。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。则李某上述业务应预扣预缴个人所得税税额=5200×(1-20%)×20%=832(元)。
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第4题
[单选题]下列收入中属于非货币形式的是(    )。
  • A.应收票据
  • B.债务的豁免
  • C.应收账款
  • D.股权投资
答案解析
答案: D
答案解析:

收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资(选项D)、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等,可理解为“不确定金额的收入”。选项A、B、C,属于收入的货币形式(确定金额的收入)。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

采用预收款方式取得销售货物收入的,在发出商品时(9月20日)确认销售收入,缴纳企业所得税。

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