境内的金店和银行向境内企业出售金条应缴纳的税种是（）。|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]境内的金店和银行向境内企业出售金条应缴纳的税种是（）。

A.
关税
B.
增值税和消费税
C.
消费税
D.
增值税

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答案解析

答案： D

答案解析：

金条交易双方均在中国境内，不涉及货物进出口，无须缴纳关税，选项A不当选；金条与金银首饰不同，金条不属于消费税征税范围，无须缴纳消费税，选项B、C不当选；纳税人销售货物，需要缴纳增值税，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[判断题]

增值税一般纳税人提供文化体育服务，可以选择适用简易计税方法计税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。一般纳税人提供公共交通运输服务、动漫服务（包括在境内转让动漫版权）、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，均可以选择按照简易计税方法计税。

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第2题

[单选题]甲汽车厂将1辆生产成本为50000元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价为100000元/辆，不含增值税最高售价为120000元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。根据消费税法律制度的规定，甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.1×50000×5%＝2500（元）
B.1×100000×5%＝5000（元）
C.1×120000×5%＝6000（元）
D.1×50000×（1＋5%）×5%＝2625（元）

答案解析

答案： C

答案解析：（1）纳税人用于换取生产资料和消费资料、抵偿债务和投资入股等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的不含税最高销售价格作为计税依据计算消费税；（2）甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额=1×120000×5%＝6000（元）。

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第3题

[单选题]

甲商场采取以旧换新方式销售金项链100条，金项链含增值税售价5989元/条，收取同类旧金项链5085元/条。已知增值税税率13%，消费税率5%，下列计算甲商场当月以旧换新销售金项链应缴纳的消费税的算式中，正确的是（）。

A.
100×（5989－5085）÷（1＋13%）×5%=4000（元）
B.
100×5989÷（1＋13%）×5%＝26482.3（元）
C.
100×5989×5%＝29945（元）
D.
100×（5989－5085）÷（1＋5%）×5%=4304.76（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）金银首饰以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款（新货物与旧货物的差额）征收消费税，排除选项B、C。（2）新旧货物价格均含增值税（价外税），需用实际收取的价款除以（1＋13%），将增值税从价格中剔除；消费税是价内税，无须剔除；因此甲商场应缴纳消费税＝100×（5989－5085）÷（1＋13%）×5%=4000（元）。

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第4题

[不定项选择题]根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。

A.涂料
B.实木地板
C.钻石饰品
D.超豪华小汽车

答案解析

答案： C,D

答案解析：

本题考查消费税的征收环节。具体分析如表所示。

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第5题

[不定项选择题]下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金
B.向购买者收取的销项税额
C.因销售货物向购买者收取的手续费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项A、C，属于价外费用，应计入增值税应税销售额；选项B，增值税属于价外税，因此收取的销项税额本身不计入增值税应税销售额；选项D，属于代收代缴的费用，不并入增值税应税销售额。

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