下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。

A.周某出租机动车取得的所得
B.夏某出租住房取得的所得
C.林某出租商铺取得的所得
D.刘某出租电子设备取得的所得

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答案解析

答案： B

答案解析：选项A、D，出租机器设备、车船等动产取得的所得，属于财产租赁所得，按20%的比例税率缴纳个人所得税；选项B，个人出租“住房”暂减按10%缴纳个人所得税；选项C，个人出租商铺（非住房）按20%缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2023年度非居民个人的是（）。

A.迪克2023年6月7日入境，2023年12月20日离境，期间回国5天
B.温蒂2022年10月11日入境，2023年7月20日离境
C.蒂姆2023年7月1日入境，2023年12月1日离境
D.朱莉2023年3月1日入境，2024年10月10日离境

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，蒂姆在中国境内无住所，并且2023年度在中国境内居住不满183天，因此属于非居民个人。

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第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

A.转让中国境内的不动产取得的所得
B.因任职在中国境内提供劳务取得的所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得（选项B）；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项D）；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项C）；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项A）；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

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第3题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。

A.按照规定缴纳的住房公积金
B.子女教育支出
C.住房贷款利息支出
D.大病医疗支出

答案解析

答案： A

答案解析：专项扣除，包括按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（选项A）。选项B、C、D属于专项附加扣除。

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第4题

[单选题]中国公民王某2021年3月因发表著作取得稿酬40000元，为编写著作花费资料费5000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。下列各项计算王某稿酬所得预扣预缴个人所得税税额的算式中正确的是（）。

A.40000×（1－20%）×70%×20%＝4480（元）
B.（40000－5000）×（1－20%）×70%×20%＝3920（元）
C.40000×（1－20%）×20%＝6400（元）
D.（40000－5000）×（1－20%）×20%＝5600（元）

答案解析

答案： A

答案解析：本题考查个人所得税稿酬所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定：稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，稿酬所得收入额减按70%计算。（1）王某取得的稿酬收入40000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝40000×（1－20%）×70%＝22400（元）；（2）王某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝22400×20%＝4480（元）。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，免征个人所得税的是（）。

A.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴
B.企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入
C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间，从原任职单位取得的工资、薪金
D.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、C、D，均应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B，免征个人所得税。

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