下列选项中，要缴纳个人所得税的有（）。|第二节个人所得税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列选项中，要缴纳个人所得税的有（）。

A.一人有限责任公司
B.个人独资企业投资人
C.合伙企业个人合伙人
D.个体工商户

本题来源：第二节个人所得税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：个人所得税的纳税人，包括中国公民、有来源于中国境内所得的外籍人员和中国港澳台同胞、个体工商户（选项D）、个人独资企业投资人（选项B）和合伙企业的个人合伙人（选项C）等。选项A，属于营利法人，缴纳企业所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是（）。

A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得
B.科研工作者取得的专利赔偿所得
C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费
D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，抓关键词“出版”，属于稿酬所得；选项B、C、D，均属于特许权使用费所得。

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第2题

[单选题]中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32000元，张某自己负担交通费300元。已知劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000。计算张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（32000－300－800）×30%－2000＝7270（元）
B.（32000－300）×（1－20%）×30%＝7608（元）
C.（32000－300）×（1－20%）×30%－2000＝5608（元）
D.32000×（1－20%）×30%－2000＝5680（元）

答案解析

答案： D

答案解析：本题考查个人所得税劳务报酬所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。（1）张某取得的劳务报酬收入32000元，减除费用按20%计算，应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额＝32000×（1－20%）＝25600（元）；（2）张某应预扣预缴个人所得税税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝25600×30%－2000＝5680（元）。

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第3题

[单选题]中国公民林某2019年6月取得从公开市场购买的W上市公司股票分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林某将上述两只股票于当月转让。林某持有W上市公司股票和Y上市公司股票的期限分别为20天和3个月。已知，股息所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，计算林某取得上述股息应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10000×20%＋3000×50%×20%＝2300（元）
B.（10000＋3000）×50%×20%＝1300（元）
C.10000×50%×20%＋3000×20%＝1600（元）
D.（10000＋3000）×20%＝2600（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）林某取得的W上市公司股息10000元，由于持股时间仅为20天（≤1个月），应全额计入应纳税所得额；（2）林某取得的Y上市公司股息3000元，由于持股期限为3个月（1个月＜持股期限≤1年），暂减按50%计入应纳税所得额；（3）林某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝10000×20%＋3000×50%×20%＝2300（元）。

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第4题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A.国债利息
B.军人的转业费
C.
县级人民政府颁发的关于教育方面的奖金
D.国家发行的金融债券利息

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，颁发的关于“科教技文体卫环”方面的奖金，颁发主体的级别只有达到“省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上”，才属于个人所得税免税项目。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，免征个人所得税的是（）。

A.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴
B.企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入
C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间，从原任职单位取得的工资、薪金
D.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、C、D，均应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B，免征个人所得税。

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