根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（　　）。|第五章所得税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（　　）。

A.退休人员再任职取得的收入
B.按照国家统一规定发给职工的退休费
C.省级人民政府颁发的教育方面奖金
D.按国务院规定发给的政府特殊津贴

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答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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拓展练习

第1题

[判断题]

企业取得的利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企业所得税收入的实现。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

企业取得的利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期（而非债务人实际支付利息的日期）确认企业所得税收入的实现。

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第2题

[判断题]居民个人王某从境外取得的所得，应申报缴纳个人所得税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：居民个人负有无限纳税义务，其从境内和境外取得的所得，均应申报缴纳个人所得税。

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第3题

[单选题]

甲居民企业2013年设立，2013—2017年未弥补亏损前的所得情况如下表所示。

假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

A.200
B.160
C.210
D.260

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）2013年亏损，当年无须缴纳企业所得税。2014年先弥补2013年的20万元亏损，后按应纳税所得额80万元（100－20）计缴当年应纳税额。（2）2015年亏损220万元，当年无须缴纳企业所得税。2016年弥补2015年的亏损后，当年应纳税所得额为0，无须缴纳企业所得税。2015年尚有40万元（180－220）亏损未弥补。（3）2017年先弥补2015年的40万元亏损，后按应纳税所得额160万元（200－40）计缴当年应纳税额。

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第4题

[单选题]2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣除3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000－5000－4000－3000）×3%＝240（元）
B.（20000－5000－3000）×3%＝360（元）
C.（20000－4000－3000）×3%＝390（元）
D.（20000－5000－4000）×3%＝330（元）

答案解析

答案： A

答案解析：李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额＝（20000－5000－4000－3000）×3%＝240（元）。

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第5题

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是（）。

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次
B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

答案解析

答案： A

答案解析：选项A，财产租赁所得，以“一个月”内取得的收入为一次。

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