甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在 S 市。2017 年 2 月，甲公司在 S 市销售货物一批；在 W 市海关报关进口货物一批；接受 Y 市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（　　）。|第三节消费税法律制度【经典必刷】-之了课堂

题目

[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在 S 市。2017 年 2 月，甲公司在 S 市销售货物一批；在 W 市海关报关进口货物一批；接受 Y 市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（　　）。

A.
委托加工货物应向 Y 市主管税务机关申报缴纳增值税
B.
委托加工货物应向 S 市主管税务机关解缴代收的消费税
C.
进口货物应向 W 市海关申报缴纳增值税
D.
销售货物应向 S 市主管税务机关申报缴纳增值税

本题来源：第三节消费税法律制度【经典必刷】点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

委托加工应税消费品，需同时缴纳增值税和消费税，除受托方为个人外，由受托方（甲公司）向机构所在地（S 市）主管税务机关解缴税款，选项 B 当选，选项 A 不当选；选项 C，进口货物应向报关地（W 市）海关申报缴纳增值税；选项 D，固定业户应当向其机构所在地（S 市）主管税务机关申报缴纳增值税。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（　　）。

A.
黄酒
B.
葡萄酒
C.
啤酒
D.
药酒

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项 A、C，实行从量定额计征；选项 B、D，实行从价定率计征。

点此查看答案

第2题

[判断题]

企业将购买的厢式货车改装成卫星通讯车，需要缴纳消费税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

对于企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”，不属于消费税征税范围，不征消费税。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]

根据消费税法律制度的规定，甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（　　）。

A.
以自产低度白酒用于奖励职工
B.
以自产高度白酒用于馈赠客户
C.
以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D.
以自产低度白酒用于市场推广

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

（1）判断税目：无论是“高度白酒”还是“低度白酒”，其本质都是白酒，都属于消费税征税范围；（2）判断环节：选项 A、B、D，属于纳税人将自产自用的应税消费品用于其他方面，应在移送使用时缴纳消费税，因此当选；选项 C，自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送使用时不缴纳消费税，待连续生产的应税消费品对外销售时再缴纳，因此不当选。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　　）。

A.
包装物租金
B.
增值税税款
C.
品牌使用费
D.
优质费

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（选项 A、C、D），不包括应向购货方收取的增值税税款（选项 B）。

点此查看答案

第5题

[判断题]

委托加工物资，消费税纳税义务发生的时间为纳税人提货的当天。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人委托加工应税消费品，受托方生产完毕并将货物交付委托方时，纳税义务发生。因此消费税纳税义务发生的时间为纳税人“提货”的当天。

点此查看答案