题目
本题来源:第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案:
C
答案解析:租入固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,按合同约定的剩余租赁期限[8-2=6(年)]分期摊销。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:选项A,个人独资企业属于非法人组织,不具备法人资格,不缴纳企业所得税,由个人独资企业的投资人按“经营所得”缴纳个人所得税;选项B、C、D,一人有限责任公司和股份有限公司均属于法人——营利法人,社会团体属于法人——非营利法人,均具备法人资格,需要缴纳企业所得税。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:权益性投资资产转让所得,按照“被投资企业”所在地确定,选项A错误,因此当选。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括销售货物收入(选项A),提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入(选项C),租金收入,特许权使用费收入(选项D),接受捐赠收入(选项B)以及其他收入。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
本题考查的是收入总额中货币性收入与非货币性收入的区分,解题的关键在于金额是否确定。货币形式的收入可理解为可确定金额的收入,如现金、存款、应收账款(选项B)、应收票据(选项A)、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免(选项C)等。非货币形式的收入按照公允价值确定收入额(金额不确定),如固定资产、存货、不准备持有至到期的债券投资(选项D)等。
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第5题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:选项A,除特殊行业外,企业的研究开发费用可加计扣除,体现了国家鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺而给予税收优惠;选项D,安置残疾人员所支付的工资可加计扣除,体现了国家鼓励企业承担社会责任而给予税收优惠;选项B,属于限额扣除项目;选项C,属于据实扣除项目。
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