题目
本题来源:第一节 企业所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案:
C
答案解析:租入固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,按合同约定的剩余租赁期限[8-2=6(年)]分期摊销。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:
(1)销售W货物涉及商业折扣,应当按扣除“商业折扣后”的金额[100-10=90(万元)]确定销售商品收入金额;(2)销售Y 货物涉及现金折扣,应当按扣除“现金折扣前”的金额(80万元)确定销售商品收入金额;(3)甲公司应确认的企业所得税收入总额=90+80=170(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
题目所述内容正确。注意是以“公允价值”确认分得产品的收入,而非账面价值。
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第3题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
选项A、C,合同违约金和逾期利息是发生在平等主体之间,因合同关系产生的与企业生产经营活动有关的合理支出,准予在企业所得税税前扣除;选项B、D,税收滞纳金、罚款是企业违反了法律法规的规定而承担的费用,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
本题考查企业所得税公益性捐赠支出的扣除处理,按实际发生额(待抵扣金额)和税法规定的扣除限额“孰低”扣除。(1)公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%:600×12%=72(万元);(2)待抵扣金额=本年发生额62万元+上年结转额12万元=74(万元);(3)扣除限额72万元<待抵扣金额74万元,按扣除限额72万元扣除,甲企业2018年度准予扣除的公益性捐赠支出
为72万元,剩余2万元捐赠支出可结转以后3年内扣除。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:
本题考查境外所得抵免规定,计算分析如表所示。

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