城市维护建设税和教育费附加以纳税人应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（　　）|第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[判断题]城市维护建设税和教育费附加以纳税人应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（　　）

A.正确
B.错误

本题来源：第四章税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际”缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

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拓展练习

第1题

[判断题]纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额和销售数量征收消费税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：该知识点可结合以下案例理解：A公司与其自设的非独立核算门市部之间，（1）A公司将货物移送至自设的非独立核算门市部时，核算的销售额或销售数量可能存在不公允的情况，若采用这一环节的销售数据申报纳税，A公司可以虚报收入，达到少缴消费税的目的；（2）非独立核算门市部对外销售货物时，按照市场价格公允核算销售额和销售数量，以此来申报纳税才能避免出现（1）中所述情况。

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第2题

[单选题]

甲公司为增值税小规模纳税人，2023年3月销售货物取得含增值税销售额25万元，购进货物取得的增值税普通发票注明税额0.12万元。已知增值税征收率为3%减按1%。计算甲公司该月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
25÷（1＋1%）×1%－0.12＝0.128（万元）
B.
25×1%－0.12＝0.13（万元）
C.
25÷（1＋1%）×1%＝0.248（万元）
D.
25×1%＝0.25（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）2023年3月销售货物取得的销售额是含税金额，需价税分离，首先排除选项B、D；（2）小规模纳税人采用简易计税方法，购进货物无论取得增值税普通发票还是增值税专用发票，均不得抵扣进项税额，排除选项A；（3）甲公司该月应缴纳增值税税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率＝25÷（1+1%）×1%＝0.248（万元）。

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第3题

[单选题]

下列选项中，需要缴纳消费税的是（）。

A.
炼油厂销售汽油
B.
银行销售金条
C.
飞机销售公司销售飞机
D.
俱乐部销售购进游艇

答案解析

答案： A

答案解析：

消费税税目和征税环节结合考查，按照“先税目，后环节”两步走：（1）判断税目：选项B、C，金条和飞机不属于消费税征税范围，首先排除；（2）判断环节：选项D，游艇在生产销售（进口）环节缴纳消费税，零售环节不缴纳。因此本题需要缴纳消费税的是炼油厂销售汽油（选项A）。

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第4题

[单选题]甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5800元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.［50×5800＋20×（5568－232）］×13%＝51573.6（元）
B.（50×5800＋20×5568）÷（1＋13%）×13%＝46174.16（元）
C.（50＋20）×5800÷（1＋13%）×13%=46707.96（元）
D.（50×5800＋20×5568）×13%=52176.8（元）

答案解析

答案： C

答案解析：（1）纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。因此以旧换新方式销售的20台冰箱应按5800元/台的价格计算销售额。（2）含税价格需作价税分离，因此甲公司当月增值税销项税额＝（50＋20）×5800÷（1＋13%）×13%＝46707.96（元）

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第5题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的有（）。

A.航天运输服务
B.装卸搬运服务
C.货运客运场站服务
D.打捞救助服务

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，航天运输服务属于“交通运输服务——航空运输服务”；选项B、C、D，物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

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