题目
本题来源：第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案：
B
答案解析：为避免重复征税，现行消费税相关制度规定，将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税予以扣除，而非计入委托加工物资。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：（1）纳税人生产销售应税消费品，于纳税人销售时按照销售数量（5000吨）缴纳消费税。（2）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的（赞助、管理部门等），于移送使用时，按照移送使用数量（20吨＋50吨）计算缴纳消费税。（3）甲石化公司2021年11月应缴纳消费税＝（5000＋20＋50）×1388×1.52÷10000＝1069.65（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，咨询服务属于“现代服务——鉴证咨询服务”，按照6%的税率征收增值税；一般纳税人提供公共交通运输服务、动漫服务（包括在境内转让动漫版权）、电影放映服务、仓储服务（选项C）、装卸搬运服务（选项D）、收派服务（选项B）和文化体育服务等可以选择适用简易计税方法计税。
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第3题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
A公司应缴纳增值税的分析：
（1）A公司将货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元，该金额为不含税金额，A公司销项税额＝不含税销售额×适用税率＝8000×13%＝1040（元）；（2）A公司外购货物5000元、支付加工费1000元，均取得增值税专用发票，A公司可抵扣的进项税额＝（5000＋1000）×13%=780（元）；（3）A公司需要缴纳的增值税税额＝销项税额-进项税额＝1040－780=260（元）。
B公司应缴纳增值税的分析：
（1）B公司提供加工劳务收取1000元加工费，题目中未描述进项税额，默认为0；（2）B公司需要缴纳的增值税税额=1000×13%＝130（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A、B，一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等可以选择适用简易计税方法计税；选项C，一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税；选项D，一般纳税人提供餐饮服务，采用一般计税方法，按6%的税率计算缴纳增值税。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：本题考查车辆购置税的纳税人，解题关键是根据“取得并自用”进行判断。选项A、C、D，均属于取得并自用的一方，属于车辆购置税的纳税人；选项B，该单位进口的车辆用于对外销售而不是自用，因此该单位不缴纳车辆购置税，由购买车辆并自用的一方缴纳车辆购置税。
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