题目
本题来源：第八章 利润【真题测评】
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答案解析
答案：
B
答案解析：会计期末，企业应将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”科目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项 A，计入资产减值损失，影响营业利润；选项 B，计入所得税费用，不影响营业利润，影响净利润；选项 C，计入营业外支出，不影响营业利润，影响利润总额；选项 D，计入营业外收入，不影响营业利润，影响利润总额。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
国债利息属于免税项目，计算应纳税所得额时应做纳税调减；合同违约金税法上允许扣除，不需要做纳税调整。2022 年该公司利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝ 6 000 － 150 ＝ 5 850（万元）；所得税费用＝应纳税所得额 × 适用税率＝（5 850 － 50）× 25% ＝ 1 450（万元）；净利润＝利润总额－所得税费用＝ 5 850 － 1 450 ＝ 4 400（万元）。
【点拨】若题目条件给的是支付的税收滞纳金、 罚金、罚款，则税法上是不允许扣除，需要做纳税调增。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：国债利息收入为企业的免税收入，应作纳税调减，税收滞纳金为纳税调增项目，故应纳税所得额＝ 3000 － 200 ＋ 20 ＝ 2 820（万元）；所得税费用＝ 2 820×25% ＝ 705（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得。选项 B，出租固定资产的租金计入其他业务收入；选项 D，固定资产盘盈计入以前年度损益调整，报经批准后结转至留存收益。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：表结法下，各损益类科目每月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，选项 A 正确；年末将各损益类科目全年累计余额结转记入“本年利润”科目，选项 C 正确。
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