某企业所得税税率为 25%，2023 年度该企业税前会计利润为 3 000 万元，其中本年国债利息收入 200 万元，税收滞纳金 20 万元，不考虑其他因素，该企业 2023 年度所得税费用为（　　）万元。|第八章利润【真题测评】-之了课堂

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答案： B

答案解析：国债利息收入为企业的免税收入，应作纳税调减，税收滞纳金为纳税调增项目，故应纳税所得额＝ 3000 － 200 ＋ 20 ＝ 2 820（万元）；所得税费用＝ 2 820×25% ＝ 705（万元）。

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第1题

答案解析

答案： A

答案解析：选项 A，计入资产减值损失，影响营业利润；选项 B，计入所得税费用，不影响营业利润，影响净利润；选项 C，计入营业外支出，不影响营业利润，影响利润总额；选项 D，计入营业外收入，不影响营业利润，影响利润总额。

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第2题

答案解析

答案： D

答案解析：选项 A 计入营业外收入；选项 B 计入营业外支出；选项 C 计入所得税费用，选项A、B、C 均不影响营业利润；选项 D 计入管理费用，影响营业利润。

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第3题

答案解析

答案： B

答案解析：当期所得税＝ 480×25% ＝ 120（万元），所得税费用＝当期所得税＋递延所得税，递延所得税＝（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）。所得税费用＝ 120 － 8 ＝ 112（万元）。

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第4题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失、捐赠支出（选项 B）、盘亏损失、非常损失（选项 A）、罚款支出（选项 C）等。选项 D 通过“资产减值损失”科目核算。

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第5题

答案解析

答案： B

答案解析：会计期末，企业应将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”科目。

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