题目
本题来源:第八章 利润【真题测评】
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答案解析
答案:
A,C
答案解析:表结法下,各损益类科目每月末只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到“本年利润”科目,选项 A 正确;年末将各损益类科目全年累计余额结转记入“本年利润”科目,选项 C 正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:
此题考查的是税会差异下会计的账务处理。发生的业务招待费按照实际发生的金额计入管理费用,若超过所得税税前扣除标准的部分,在计算所得税时应做纳税调增,并不需要作账务处理。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
国债利息属于免税项目,计算应纳税所得额时应做纳税调减;合同违约金税法上允许扣除,不需要做纳税调整。2022 年该公司利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出= 6 000 - 150 = 5 850(万元);所得税费用=应纳税所得额 × 适用税率=(5 850 - 50)× 25% = 1 450(万元);净利润=利润总额-所得税费用= 5 850 - 1 450 = 4 400(万元)。
【点拨】若题目条件给的是支付的税收滞纳金、 罚金、罚款,则税法上是不允许扣除,需要做纳税调增。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项 A 计入营业外收入;选项 B 计入营业外支出;选项 C 计入所得税费用,选项A、B、C 均不影响营业利润;选项 D 计入管理费用,影响营业利润。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:当期所得税= 480×25% = 120(万元),所得税费用=当期所得税+递延所得税,递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。所得税费用= 120 - 8 = 112(万元)。
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