利润总额为 500 万元，应纳税所得额为 480 万元，所得税税率为 25%，递延所得税资产增加 8 万元，所得税费用为（　　）万元。|第八章利润【真题测评】-之了课堂

本题来源：第八章利润【真题测评】点击去做题

答案： B

答案解析：当期所得税＝ 480×25% ＝ 120（万元），所得税费用＝当期所得税＋递延所得税，递延所得税＝（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）。所得税费用＝ 120 － 8 ＝ 112（万元）。

立即查看答案

第1题

超过所得税税前扣除标准的业务招待费应记入（　　）科目。

答案解析

答案： C

答案解析：

此题考查的是税会差异下会计的账务处理。发生的业务招待费按照实际发生的金额计入管理费用，若超过所得税税前扣除标准的部分，在计算所得税时应做纳税调增，并不需要作账务处理。

点此查看答案

第2题

答案解析

答案： D

答案解析：

选项 A，运输途中的合理损耗计入存货成本；选项 B，出售设备的净损失计入资产处置损益；选项 C，无法查明的现金短缺报经批准后计入管理费用；选项 D，自然灾害造成的存货盘亏毁损，计入营业外支出。综上所述，选项 D 符合题意。

【点拨】选项 A，运输途中的合理损耗只会影响其单位成本；选项 B，若改为报废设备的净损失则计入营业外支出；选项 C，若改为无法查明原因的存货盘亏则计入营业外支出。

点此查看答案

第3题

答案解析

答案： D

答案解析：选项 A 计入营业外收入；选项 B 计入营业外支出；选项 C 计入所得税费用，选项A、B、C 均不影响营业利润；选项 D 计入管理费用，影响营业利润。

点此查看答案

第4题

答案解析

答案： B

答案解析：国债利息收入为企业的免税收入，应作纳税调减，税收滞纳金为纳税调增项目，故应纳税所得额＝ 3000 － 200 ＋ 20 ＝ 2 820（万元）；所得税费用＝ 2 820×25% ＝ 705（万元）。

点此查看答案

第5题

答案解析

答案： B

答案解析：出租包装物的摊销额应计入其他业务成本。

点此查看答案