题目
本题来源：第八章 利润【真题测评】
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答案解析
答案：
C
答案解析：
此题考查的是税会差异下会计的账务处理。发生的业务招待费按照实际发生的金额计入管理费用，若超过所得税税前扣除标准的部分，在计算所得税时应做纳税调增，并不需要作账务处理。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
国债利息属于免税项目，计算应纳税所得额时应做纳税调减；合同违约金税法上允许扣除，不需要做纳税调整。2022 年该公司利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝ 6 000 － 150 ＝ 5 850（万元）；所得税费用＝应纳税所得额 × 适用税率＝（5 850 － 50）× 25% ＝ 1 450（万元）；净利润＝利润总额－所得税费用＝ 5 850 － 1 450 ＝ 4 400（万元）。
【点拨】若题目条件给的是支付的税收滞纳金、 罚金、罚款，则税法上是不允许扣除，需要做纳税调增。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－研发费用－财务费用＋其他收益＋投资收益（－投资损失）＋净敞口套期收益（－净敞口套期损失）＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）－信用减值损失－资产减值损失＋资产处置收益（－资产处置损失）。该企业“营业利润”项目的金额＝ 1 500 － 500 － 20 － 50 ＋ 40 － 70 ＋ 60 ＝ 960（万元）；营业外收支影响“利润总额”，不影响“营业利润”项目。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：所得税费用＝当期所得税＋递延所得税，递延所得税＝（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）。所得税费用＝ 650 ＋［（58 － 45）－（32 － 36）］＝ 667（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：账结法下，每月月末需编制转账凭证，将在账上结计出各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，只有年末时才将全年累计余额一次性结转入“本年利润”科目。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：会计期末，企业应将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”科目。
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