某企业 2020 年当期所得税为 650 万元，递延所得税负债的年初数为 45 万元，年末数为 58 万元；递延所得税资产的年初数为 36 万元，年末数为 32 万元。不考虑其他因素，该企业 2020 年应确认的所得税费用为（　　）万元。|第八章利润【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]某企业 2020 年当期所得税为 650 万元，递延所得税负债的年初数为 45 万元，年末数为 58 万元；递延所得税资产的年初数为 36 万元，年末数为 32 万元。不考虑其他因素，该企业 2020 年应确认的所得税费用为（　　）万元。

A.650
B.633
C.667
D.663

本题来源：第八章利润【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：所得税费用＝当期所得税＋递延所得税，递延所得税＝（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）。所得税费用＝ 650 ＋［（58 － 45）－（32 － 36）］＝ 667（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

下列各项中，计入营业外支出的是（　　）。

A.合同纠纷的诉讼费
B.无法查明原因的现金短缺
C.因违反合同协议支付的赔偿金
D.支付的法律顾问费

答案解析

答案： C

答案解析：

选项 A、D，合同纠纷的诉讼费和支付的法律顾问费，应于发生时记入“管理费用”科目。选项 B，无法查明原因的现金短缺，应该通过“管理费用”科目核算。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列各项中，报经批准后应计入营业外支出的是（　　）。

A.运输途中的合理损耗
B.出售设备的净损失
C.无法查明原因的现金短缺
D.台风造成原材料盘亏净损失

答案解析

答案： D

答案解析：

选项 A，运输途中的合理损耗计入存货成本；选项 B，出售设备的净损失计入资产处置损益；选项 C，无法查明的现金短缺报经批准后计入管理费用；选项 D，自然灾害造成的存货盘亏毁损，计入营业外支出。综上所述，选项 D 符合题意。

【点拨】选项 A，运输途中的合理损耗只会影响其单位成本；选项 B，若改为报废设备的净损失则计入营业外支出；选项 C，若改为无法查明原因的存货盘亏则计入营业外支出。

点此查看答案

第3题

[单选题]

某公司 2019 年实现利润总额 120 万元，确认所得税费用 30 万元、其他综合收益税后净额 8 万元。不考虑其他因素，该公司 2019 年实现的净利润为（　　）万元。

A.120
B.128
C.90
D.98

答案解析

答案： C

答案解析：企业其他综合收益属于所有者权益项目，不计入企业当期损益核算，该公司 2019 年的净利润＝ 120 － 30 ＝ 90（万元）。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]下列选项中，应计入营业外收入的有（　　）。

A.结转固定资产报废净收益
B.出租固定资产的租金收入
C.无法查明原因的现金溢余
D.固定资产盘盈

答案解析

答案： A,C

答案解析：营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得。选项 B，出租固定资产的租金计入其他业务收入；选项 D，固定资产盘盈计入以前年度损益调整，报经批准后结转至留存收益。

点此查看答案

第5题

[判断题]企业采用“账结法”结转本年利润的，每月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：账结法下，每月月末需编制转账凭证，将在账上结计出各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，只有年末时才将全年累计余额一次性结转入“本年利润”科目。

点此查看答案