根据消费税法律制度的规定，纳税人自产应税消费品用于下列项目中，不缴纳消费税的是（）。|0225 专题5：消费税+附加税费+车购税+关税-之了课堂

题目

[单选题]根据消费税法律制度的规定，纳税人自产应税消费品用于下列项目中，不缴纳消费税的是（）。

A.
用于连续生产应税消费品
B.
用于职工福利
C.
用于管理部门
D.
用于在建工程

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答案解析

答案： A

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纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（选项A），不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程（选项D）、管理部门（选项C）、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利（选项B）、奖励等方面。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应作为委托加工应税消费品缴纳消费税的是（）。

A.
受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.
由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
C.
受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D.
由受托方提供原材料生产的应税消费品

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A、C、D，应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。

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第2题

[单选题]

下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）。

A.
甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务
B.
丙首饰店将自产的金项链用于奖励优秀员工
C.
乙化妆品厂将自产的高档化妆品用于赠送客户
D.
丁汽车厂将自产的小汽车用于赞助运动会

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面（换抵投）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。

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第3题

[单选题]

2021年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）。

A.
9月10日
B.
9月20日
C.
9月30日
D.
9月5日

答案解析

答案： B

答案解析：

纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天（9月20日）。

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第4题

[单选题]2021年11月甲企业进口3辆小汽车用于日常经营活动，关税完税价格为285万元，缴纳进口关税85.5万元、消费税18.75万元。计算甲企业当月车辆购置税计税价格的下列算式中，正确的是（）。

A.285－85.5＋18.75＝218.25（万元）
B.285＋85.5＋18.75＝389.25（万元）
C.285－85.5－18.75＝180.75（万元）
D.
285＋85.5－18.75＝351.75（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。计算公式为：计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税＝285＋85.5＋18.75＝389.25（万元）。

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第5题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，进口一辆小汽车自用，海关确定的关税计税价格为182 000元，甲公司缴纳关税27 300元，车辆购置税税率为10%，假设不考虑消费税。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为（）。

A.20 930元
B.20 270元
C.18 200元
D.23 000元

答案解析

答案： A

答案解析：组成计税价格＝关税计税价格＋关税＝182 000＋27 300＝ 209 300（元）；应缴纳车辆购置税＝209 300×10%＝20 930（元）。

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