题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题一-专题二）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，债务的豁免属于货币形式的收入，选项A当选。收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费入、接受捐赠收入、其他收入。其他收入包括：企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，选项B、C、D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资（选项A当选）、劳务（选项C当选）以及有关权益等，按照公允价值确定收入额。应收票据、债务的豁免属于以货币形式取得的收入，选项B、D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。甲企业股权转让应确认应纳税所得额=500－300=200（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
【解析】转让国债或从非发行者投资购买的国债，按照规定计算的国债利息收入，免征。
国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=1000×（4.5%÷365）×300=36.99（万元）
国债转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=1040-36.99-1000=3.01（万元）。
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，免征企业所得税。
转让股权，以转让收入扣除投资成本的余额全额计入财产转让所得缴纳企业所得税。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【解析】可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200x8%×9/12=12（万元）；向本企业职工借人款项可扣除的利息费用限额=100x8%×9/12=6（万元），该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除；
该企业2022年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18（万元）。
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