题目
本题来源:第二章 增值税法
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答案解析
答案:
C
答案解析:
纳税人购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率的货物,允许加计扣除,按照10%的扣除率计算进项税额:购进当期,凭票据实抵扣或者以9%扣除率计算抵扣;生产领用农产品当期,根据领用的农产品加计1%抵扣进项税额。该食品加工厂8月可以抵扣的进项税额=20000×10%+1000×9%=2090(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:
选项B:一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用5%的征收率,选择全额纳税的,适用6%的税率;小规模纳税人提供劳务派遣服务选择全额纳税的,适用3%的征收率,选择差额纳税的,适用5%的征收率。选项C:非企业性单位中的一般纳税人提供的信息技术服务,可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
融资租赁出口货物适用的增值税退税率,按照统一的出口货物适用退税率执行。从增值税一般纳税人购进的按简易办法征税的融资租赁货物和从小规模纳税人购进的融资租赁货物,其适用的增值税退税率,按照购进货物适用的征收率和退税率孰低的原则确定。该笔出口业务应退增值税=200×3%=6(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
纳税人生产销售和批发、零售符合标准的有机肥产品免征增值税,选项A当选;除豆粕以外的其他粕类饲料产品,均免征增值税,豆粕适用9%的增值税低税率,选项B不当选;对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税,选项C当选;对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税,选项D当选。
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第5题
答案解析
答案:
B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】选项A,融资租赁按照租赁服务缴纳增值税;选项D,航道疏浚按照“物流辅助服务”缴纳增值税。
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