题目
本题来源：第二章 增值税法
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答案解析
答案：
B
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非房开企业的一般纳税人转让其2016年4月30日前自建不动产，选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。甲企业应该在B地预缴的增值税＝1000÷（1+5%）×5%＝47.62（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额，选项A当选；融资性售后回租，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额，选项B当选；航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额，选项C当选；房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产新项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
一般纳税人提供仓储服务，可选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。
仓储服务应纳增值税＝10.5÷（1＋3%）×3%＝0.31万元。将自己的仓库出租，采用一般计税方法，应纳增值税＝10.9÷（1＋9%）×9%＝0.9万元。所以合计应纳增值税0.9＋0.31＝1.21（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
进口货物计算增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，进口环节应纳增值税=150×（1+20%）/（1-15%）×13% =27.53万元
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
【答案】 AD
【解析】选项B，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。选项C，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；故BC选项错误。
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